Содержание

Как очистить память и кэш на iPhone. Пять рабочих способов — Российская газета

iPhone начал работать медленнее, чем раньше? Возможно, проблема в нехватке памяти. Ну а если не устанавливаются приложения, то вывод очевиден: устройство нуждается в «чистке».

Как правильно очистить память и кэш на iPhone? Какой-то волшебной кнопки для очистки памяти в iOS нет — как и какого-то централизованного кэша. Но есть несколько способов разгрести завалы.

1. «Сгрузить» неиспользуемые приложения. Зайдите в «Настройки — Основные — Хранилище iPhone». В списке приложений будут отображаться даты последнего запуска. Приложение, которое много весит и давно не использовалось, можно «сгрузить», то есть временно удалить со смартфона, оставив в сохранности все данные. Приложение можно будет впоследствии переустановить, и все настройки (и прогресс в играх) сохранятся. Если только разработчик вдруг не решит удалить программу из App Store.

2. Очистить кэш в мессенджерах. В WhatsApp, Telegram и других подобных приложениях накапливаются картинки, видео и прочие медиафайлы, которые хранятся и на устройстве, и на серверах.

В WhatsApp можно зайти в «Настройки — Данные и хранилище — Хранилище» и выбрать самые «тяжелые» чаты. Зайдя в них, нужно нажать кнопку «Управлять» и затем выбрать данные, которые требуется удалить.

Telegram позволяет управлять сохраненными в кэше данными через меню «Настройки — Данные и память — Использование памяти». Там можно установить срок хранения файлов, максимальный размер кэша и, конечно, очистить сам кэш, высвободив несколько свободных гигабайт.

3. Оптимизировать фото. В «Настройки — Фото» доступна функция «Оптимизация хранилища». Если включить ее, смартфон уменьшит снимки в памяти устройства, но в облаке iCloud останутся картинки видео в оригинальном размере.

4. Удалить загруженную музыку в Apple Music, YouTube Music, Spotify и других музыкальных приложениях. Это нужно делать в настройках самих приложений. Имеет смысл проверить «Подкасты» в меню «Настройки — Основные — Хранилище iPhone» — однажды прослушанные выпуски тоже хранятся в кэше.

5. Очистите кэш браузеров. Хранилище Safari можно очистить в разделе системных настроек, в Chrome это делается в самом браузере: «Настройки — История», где можно выбрать, какие именно данные удалить. Подсказка: пароли лучше не трогать.

Как проверить и очистить кэш в Steam

Игра в Steam не запускается, вылетает, выдаёт ошибки? Возможно, повреждены или удалены некоторые её файлы. Чтобы их загрузить, не нужно переустанавливать утилиту. Попробуйте проверить кэш. Стим просканирует каталог, найдёт повреждённые данные и скачает их заново. Если сам клиент работает некорректно, тормозит или зависает, надо очистить содержимое папки «Cached».

Когда надо проверять или чистить?

Такие проблемы могут возникнуть, когда неправильно выставлены настройки совместимости или не подходят системные требования. Но если при запуске игры появляется сообщение «Нет исполняемого файла», значит, отсутствуют важные данные. Например, их повредил вирус. Или, наоборот, антивирус принял их за вредоносное ПО.

Некоторые утилиты «весят» десятки гигабайт. Не хочется загружать их по новой ради одной-двух библиотек. Чтобы восстановить игры в Steam, не нужно проводить повторную инсталляцию. Достаточно пересчитать кэш и проверить его целостность в Стиме. Система «посмотрит», всё ли на месте, и загрузит недостающие компоненты.

Если тормозит сам клиент, попробуйте избавиться от всех временных файлов. Они находятся в каталоге программы. И удалять их надо вручную

Проверяем

Восстановить повреждённые данные можно через интерфейс клиента. Чтобы проверить целостность кэша игры:

  1. Откройте библиотеку.
  2. Найдите утилиту, с которой возникли проблемы. Она должна быть установлена.
  3. Кликните по ней правой кнопкой мыши.
  4. Пункт «Свойства».
  5. Вкладка «Локальные файлы». Там видно, сколько места программа занимает. Можно открыть её каталог или создать резервную копию.
  6. Нажмите на «Проверка целостности кэша». И Steam начнёт сканирование. Он будет показывать, сколько процентов уже обработано. Это займёт много времени, если приложение много «весит».

    Проверка целостности кэша Steam

  7. Система определит, есть ли повреждённые компоненты. И скачает их.
  8. Не прерывайте процесс.
  9. Вы увидите сообщение вроде «7 файлов было загружено».

Это работает со всеми играми. Если одна из них всё еще не запускается, значит, проблема не в повреждённых компонентах.

Чистим

Перед тем как очистить кэш в Стиме, надо найти его директорию.

  1. Правой кнопкой мыши щёлкните по значку, с которого запускаете клиент.
  2. Строка «Свойства»
  3. Вкладка «Ярлыки».
  4. В разделе «Объект» указан путь к папке.

Через Стим это тоже можно узнать.

  1. Меню «Вид».
  2. Пункт «Настройки».
  3. Вкладка «Загрузки».
  4. «Папки библиотек».
  5. Отыщите основную директорию — «Steam». Дополнительные библиотеки называются «SteamLibrary». Вы могли дать им другие имена.

Теперь рассмотрим, как почистить кэш.

  1. Откройте каталог с программой.
  2. Подкаталог «Steam».
  3. Папка «Cached». В ней и находятся временные файлы.
  4. Можете удалить их все.
  5. Или рассортируйте их по дате изменения, чтобы стереть старые. Для этого щёлкните правой кнопкой мыши по свободной области окна. Выберите выпадающий список «Группировка». И отметьте пункт «По дате».

Чищенный кеш быстро заполнится. Но так в нём не будет «бесполезной» информации.

Если с игрой какие-то проблемы, не спешите её удалять и запрашивать возврат. Возможно, некоторые данные не «догрузились» из-за нестабильного Интернет-соединения. Или их удалил антивирус. Попробуйте заново их загрузить. Если это не решит проблему, обратитесь в службу поддержки Steam.

АРМ оператора (совмещенное АРМ администратора, АРМ учета марок и оборота ЭС, АП, ССП и АРМ штрихкодирования)

│АРМ оператора (совмещенное АРМ администратора, АРМ учета марок и оборота │
│ЭС, АП, ССП и АРМ штрихкодирования) <2>                                  │
├───────────────────┬─────────────────────────┬───────────────────────────┤
│Процессор          │Intel Pentium 43000 МГц, │Intel Core i3 или выше     │
│                   │кэш-память 2-го уровня:  │Объем кэша не менее 4 МБ,  │
│                   │не менее 1024 кб         │число ядер не менее 2,     │
│                   │                         │число потоков не менее 4,  │
│                   │                         │частота не ниже 2,8 ГГц    │
├───────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────────┤
│ОЗУ                │DDR400, не менее 512 Мб  │DDR3, 2 Гб или более       │
├───────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Сетевой контроллер │Ethernet контроллер,     │                           │
│                   │100/1000 Mbps, разъем    │                           │
│                   │RJ45                     │                           │
├───────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Дисковый           │SATA не менее 120 GB     │SATA не менее 160 GB       │
│накопитель         │                         │                           │
├───────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Источник           │Не менее 700 Ватт        │                           │
│бесперебойного     │                         │                           │
│питания            │                         │                           │
├───────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Принтер            │Термотрансферный принтер │                           │
│                   │ш/к Datamax I-Class 4208 │                           │
│                   │с дополнительным внешним │                           │
│                   │смотчиком (Datamax W-    │                           │
│                   │6208) <3>                │                           │
├───────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Сканер             │Сканер чтения штрихкода  │Сканер двумерных           │
│                   │PDF-417 HD (высокой      │штрихкодов высокой         │
│                   │плотности) типа Simbol   │плотности PDF-417HD типа   │
│                   │4008i USB                │Symbol 6708i USB           │
├───────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Операционная       │Microsoft Windows XP     │                           │
│система            │Professional SP3         │                           │
├───────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Антивирусное ПО    │Сертифицированное        │                           │
├───────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────────┤
│ПО сторонних       │Microsoft Office не ниже │                           │
│производителей     │2003                     │                           │
├───────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Периферийное       │Монитор, клавиатура,     │Монитор 19'                │
│оборудование       │манипулятор мышь, наличие│                           │
│                   │COM-порта для принтера   │                           │
├───────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Дополнительно      │Интегрированный          │                           │
│                   │видеоконтроллер, CD, FDD,│                           │
│                   │USB 2.0                  │                           │

На partypoker кэш-лидерборды для гриндеров заменили кэш-дропами для всех — Poker Club Management

11 марта на partypoker обновилась поощрительная программа для кэшевиков. Последние месяцы рум привлекал игроков ежедневными лидербордами, но теперь они канули в лету. Вместо гонок, в которых в основном выигрывали гриндеры, на partypoker запустили «Hot tables» — теперь в случайных раздачах за кэш-столами и fastforward в банк будут выпадать денежные бонусы до $500.

Кэш-лидерборды на partypoker стимулировали игроков больше года — сначала они были ежемесячными, а с июня 2020-го стали ежедневными. Каждый день за последние полгода рум раздавал игрокам по $24,000 на лимитах от NL $2 до NL $200, но с 11 марта эти гонки было решено прекратить. Вместо лидербордов рум запустил «горячие столы». Это обычные кэш-дропы, то есть в случайный момент времени за случайным столом в банк добавляется случайная сумма.

Максимальный приз, который может получить один игрок благодаря «Hot tables» составляет $500, минимальный — $0,10. Акция действует на лимитах NL10 (блайнды $0,05/$0,10), NL25 ($0,10/$0,25), NL50 ($0,25/$0,50) или NL100 ($0,50/$1). Игроки лимитов NL2, NL5 и NL200 оказались в не самом завидном положении: для них и новая акция не действует, и старую отменили.

Лимит Минимальный приз Максимальный приз
$0,05/$0,10 $0,10 $50
$0,10/$0,25 $0,25 $125
$0,25/$0,50 $0,50 $250
$0,50/$1 $1 $500

Вот как будет работать «Hot tables»: перед началом раздачи, если она попала под «горячую руку», вы увидите специальную анимацию. Анимация покажет вам, какая категория будущего подарка вам выпала. Есть «Бронза», «Серебро», «Золото», «Платина» и «Бриллиант» — чем дороже металл категории, тем больше денег выпадет из подарка. Конкретную сумму бонуса никто из участвующих в раздаче игроков не узнает — тайна раскроется только выигравшему игроку. Так вот, после того, как все игроки узнали категорию кэш-дропа, раздача идёт по обычным правилам. Когда банк уедет победителю, перед ним запустится ещё одна анимация, которая и покажет, какое количество бонусных денег добавилось в банк.

Визуально принцип действия новых кэш-дропов можно посмотреть в промо-ролике ниже:

Starting today, win up to $500 extra if your cash or fastforward table gets boosted with our new Hot tables, across thousands of tables every day. Hot tables are split into 5 tiers, with different frequencies of boosts and size of rewards. https://t.co/SQkcYdLCOS pic.twitter.com/o9Npu6MFhS

— partypoker (@partypoker) March 11, 2021

Как всегда, у акции есть некоторые ограничения. Во-первых, для активации бонусных подарков, карты должны получить как минимум 3 игрока (то есть хэдз-ап столы не учитываются). Также кэш-дропы нельзя будет поймать в играх на условные фишки и в закрытых клубах «Club Games». Во-вторых, если по итогу раздачи игроки поделили банк, то и кэш-дроп они поделят в равных долях. В-третьих, если игроки выставились в олл-ин и прокрутили несколько досок с помощью функции «Run it twice», то полную сумму кэш-дропа получит только тот игрок, который выиграет первый борд.

По словам представителей partypoker, «Hot tables» дают возможность большему количеству игроков получать бонусы. Если в лидербордах выигрывали в основном профессиональные гриндеры, то в кэш-дропах получить подарок может абсолютно любой игрок. В призовую зону гонок лидеров попадали 4% от всего числа играющих в кэш на partypoker, а благодаря «Hot tables» планируется премировать до 25% играющих — теперь не очень то и важно, постоянно ты играешь или нет. partypoker обещают, что хотя бы один раз за сессию попадать за стол с кэш-дропами будет в среднем половина от всех играющих кэшевиков рума.

«Hot tables» будет действовать за столами безлимитного холдема и пот-лимит омахи, а также за столами быстрого покера fastforward.

 

Компания Poker Club Management не является организатором азартных игр в Интернете. Сайт www.pokercm.com носит информационный характер и не предлагает игры на деньги в Интернете.

Как почистить кэш на определенном сайте в Гугл Хром

Удаление временных файлов после использования любых прог, особенно интернет-обозревателей, уже стало рутиной для большинства активных юзеров. На PC и смартфоне под управлением Андроид уместно очистить кэш браузера Гугл Хром, но при определённых условиях, в большинстве ситуаций от этих данных больше пользы, чем вреда. Понимание влияния кэша на арбайтен веб-обозревателя поможет верно определять необходимость и периодичность удаления информации. Данный материал посвящён обстоятельствам и способам устранения кэша из Гугл Хром.

Польза и вред кэша в Гугл Хром

Из-за нежелания вникать в суть временных данных, ошибочно формируется мнение, что все они бесполезны или даже вредоносные. На самом деле всё не настолько просто. Иначе разработчики не использовали бы кэш. Технология кратковременного хранения информации о веб-страницах позволила добиться ряда видимых улучшений.

Плюсы:

  • Существенное увеличение скорости загрузки. Кэш располагается на нашем устройстве, неважно мобильном или компьютере. Браузер во время обработки страниц берёт часть содержимого из собственной памяти. Отсутствие необходимости повторно загружать всю инфу значительно сокращает время ожидания полного построения сайтов.
  • Уменьшение расхода трафика. Так как системе не надо закачивать изображения, отдельные элементы оформления и прочее, достигается экономия выданных оператором мегабайт. Это особенно актуально при использовании мобильного интернета.
  • Сокращение нагрузки на сервера и базы данных сайтов. Меньше запросов – меньшее участие серверных компонентов. Таким образом веб-ресурс может обрабатывать больше юзеров без зависания.

Не всё так радужно, есть и несколько существенных минусов:

  • В кэше сохраняются древние версии сайтов. На экране отображается не актуальная на текущий момент информация и данные, сохранённые во время предыдущего визита. Правда, большая часть динамической информации обновляется каждый раз, да и дизайн сайта меняют не слишком часто. Все равно надо учитывать, что страничек. в реальности может иметь другой вид, а не такой, каким её представляет браузер.
  • Сбои, зависания и лаги. Иногда некорректное сохранение данных в буфер кэша может спровоцировать неправильную работу веб-обозревателя. Конфликты провоцируют несостыковки между актуальной и сохранённой версией страниц или запись информации со сбоем.
  • Потребление лишнего места на жёстком диске. Как постоянные, так и временные файлы могут занимать значительный объём памяти, аж до нескольких гигабайт. Если пространство на диске очень ограничено, лучше удалить кэш в Гугл Хром.

Удалять кэш в Гугл Хром или оставить

Как видим из предыдущего пункта у технологии кэш-памяти есть и плюсы, и минусы. Каждому стоит индивидуально взвешивать все за и против. Мы же рекомендуем почистить кэш браузера Гугл Хром, но не увлекаться процедурой. Уместно выполнять форматирование временных файлов с определённой периодичностью. Для активного пользователя – достаточно проводить процедуру раз в неделю. Тем, кто редко пользуется веб-обозревателем Хром, стоит сократить количество чисток до 1 в 2-3 недели.

Подобное решение позволит значительно снизить шансы нарушения работоспособности браузера от Гугл, сократит вероятность отображения неактуальной информации и предотвратит потребление множественного количества места на диске. При этом мы можем продолжить пользоваться всеми преимуществами кеширования.

Где хранится кэш в Гугл Хром

Логичным значится то, что у виртуальных данных есть собственные файлы, в которых они хранятся всё время между сессиями. Их не составляет большого труда обнаружить, хотя открыть для прочтения всё же не получится. Гугл хром раньше позволял найти и увидеть кэш Гугл Хром непосредственно в интерфейсе браузера, но после очередного обновления возможность пропала.

Основной кэш веб-обозревателя Гугл Хром находится по пути C:\Users\Имя PC\AppData\Local\Google\Chrome\User Data\Default\Cache.

Как почистить кэш в Гугл Хром на PC

Несмотря на пользу от кэша, его стоит периодически чистить. При следующем посещении сайтов процедура загрузки будет немного дольше, зато браузер сформирует более актуальные временные файлы.

Способ 1: через меню браузера

Довольно легко очистить кэш в Гугл Хром даёт возможность основное меню:

  1. Нажимаем на изображение вертикального многоточия в правом верхнем углу.
  2. Наводим курсор на элемент «Дополнительные инструменты» и выбираем «Удаление данных о просмотренных страницах».
  3. Идём во вкладку «Дополнительные» и выделяем пункт «Изображения и прочие файлы, сохранённые в кэше», а прочие записи активируем по желанию.
  4. Жмём на кнопку «Удалить данные».

Обратите внимание! В верхней части окна «Очистить историю» можем выбирать «Временной диапазон» удаления от «Последний час» до «За всё время».

Способ 2: из настроек Гугл Хром

Аналогичный способ очистить кэш в Гугл Хром подразумевает использование вкладки «Настройки».

Алгоритм действий:

  1. Открываем меню браузера и переходим к «Настройкам».
  2. В конце списка жмём на кнопку «Дополнительные».
  3. В крупном блоке «Конфиденциальность и безопасность» щёлкаем на «Очистить историю».
  4. Устанавливаем выделение возле данных «…сохранённых в кэше» и врубаем процедуру кликом по синей кнопке.

Способ 3: при помощи горячих клавиш

Очистить кэш в Гугл Хром ещё быстрее помогут горячие клавиши. С их помощью можем моментально запустить инструмент для удаления данных браузера. Чтобы перейти в раздел очистки истории, который рассмотрен в предыдущих способах, достаточно нажать сочетание клавиш Ctrl + Shift + Del.

Есть ещё один вариант, который помогает очистить кэш браузера в Гугл Хром через горячие клавиши, – полное обновление страницы. Стандартный перезапуск сайта тут не помогает, ввиду того, что веб-обозреватель подтягивает данные из буфера. Чтобы обновить кэш браузера Гугл Хром на конкретной странице, надо нажать сочетание Ctrl + F5. Указанная комбинация клавиш приводит к полной перезагрузке вкладки, игнорируя все временные данные.

Способ 4: посредством CCleaner

Недостаток метода заключается в необходимости загружать и устанавливать дополнительную программу. Правда, она настолько многофункциональна, что пригодится ещё для многих задач. Приложение CCleaner даёт возможность сразу анализировать все браузеры, программы и системные компоненты на предмет наличия временных файлов, а затем за раз их удалять.

Инструкция:

  1. Загружаем CCleaner и устанавливаем его (процедура стандартная).
  2. Открываем программу и переходим во вкладку «Очистка».
  3. Нажимаем на страничек. «Приложения».
  4. В блоке Гугл Хром устанавливаем выделение напротив пункта «Интернет-кэш».
  5. Кликаем по кнопке «Анализ», а по завершению поиска – на «Очистка».

Если надо лишь сбросить кэш Гугл Хром, остальные выделения в разделе «Приложения» убираем, иначе программа удалит и их. При клике на кнопку «Очистка» появляется предложение сделать точку восстановления системы, учитывая безобидность операции, можем отказаться от него.

Способ 5: используем приложение Wise Disk Cleaner

Ещё одна достойная утилита, которая даёт возможность за несколько кликов почистить не лишь кэш Гугл Хром, но и всех установленных в системе браузеров.

Руководство:

  1. Загружаем программу Wise Disk Cleaner, можем выполнить по ссылке. Если нет желания устанавливать софт, можем воспользоваться портативной версией.
  2. Открываем приложение и в главном меню ставим выделение возле строки «Web Browser Cache». Если надо удалить лишь содержимое браузера Хром, открываем список и убираем флажки возле остальных пунктов.
  3. Жмём на кнопку «Scan».
  4. По завершению сканирования показывается отчёт (количество файлов и их общий объём). После изучения информации из списка жмём на кнопку «Clean».
  5. Процедура удаления занимает считанные секунды, об её завершении свидетельствует запись «Cleanup was completed!».

Полезная оригинальность приложения – возможность создания графика, по которому она может обновлять кэш браузера Гугл Хром. Для этого надо активировать пункт «Scheduler» и выбрать периодичность, время очистки.

Способ 6: очистка кэша в Гугл Хром через расширение Clean Chrome

Дополнение Clean Chrome способно сбросить кэш Гугл Хрома за указанный промежуток времени. Можем устанавливать любой интервал от 5 минут до всего времени работы браузера. Дальше с минимальным участием пользователя можем запускать удаление данных в любой момент. Тип удаляемого содержимого доступен для выбора в поп-ап меню плагина.

Как очистить кэш браузера Гугл Хром:

  1. Идём на страницу расширения в интернет-магазине Chrome.
  2. Жмём на клавишу «Установить» и подтверждаем действие повторным кликом на «Установить расширение» в окошке уведомления.
  3. Нажимаем за значок дополнения в правом верхнем углу.
  4. Выделяем пункт «Clear Cache» и щёлкаем по кнопке «Clean».

Способ 7: быстрое форматирование при помощи Chrome Cleaner

Расширение для быстрого доступа к удалению любого содержимого браузера интересно тем, что отличается удачной оптимизацией рабочего пространства. В основном меню обозначены основные элементы временных данных, 1-го клика по ним достаточно для очистки файлов.

Принцип действий:

  1. Устанавливаем в веб-обозреватель дополнение Chrome Cleaner.
  2. Жмём на значок в панели расширений и щёлкаем на плитку «Cache».

Способ 8: удаляем кэш в два клика, используя «

Гуру Очистки»

Почистить кэш на PC Гугл Хром через «Гуру Очистки» проще простого, ввиду того, что достаточно один раз настроить дополнение и в дальнейшем производить очистку за два нажатия, которые занимают всего пару секунд.

Что надо сделать:

  1. Загрузить модуль из магазина Chrome.
  2. Один раз жмём по значку расширения (справа от адресной строки) и щёлкаем по синей кнопке «CleanGuru».
  3. В блоке «Данные для удаления» устанавливаем флажок напротив «кэш». Прочие пункты можем активировать по желанию.
  4. Ниже задаём «Временной период» и закрываем страницу.
  5. В данный момент в любой момент можем кликнуть на значок дополнения и очистить данные кнопкой «Clear».

Способ 9: чистим кэш Гугл Хром без входа в браузер

Раньше мы уже показали, как найти кэш в Гугл Хром, время юзать полученную инфу. Если очистить раздел с кэш-памятью, данные будут удалены из браузера.

Обратите внимание! Убрать всё содержимое раздела не получится без предварительного окончания работы веб-обозревателя.

Всё, что надо сделать – перейти в раздел C:\Users\Имя PC\AppData\Local\Google\Chrome\User Data\Default\Cache, нажать сочетание клавиш Ctrl + A для выделения всего содержимого и кликнуть по кнопке Del. Уже сейчас можем запускать лишь что очищенный Хром.

Способ 10: через консоль разработчика

Оригинальность метода в том, что он даёт возможность очистить кэш лишь 1-го сайта в Гугл Хром на PC и абсолютно не задевает файлы других веб-ресурсов.

Последовательность действий:

  1. Делаем клик PCМ на любом местечке сайта и выбираем «Просмотреть код».
  2. Переходим во вкладку «Application» в панели разработчика. Страница частенько скрыта, для отображения надо нажать на 2 стрелки.
  3. Жмём на пункт «Clear Storage».
  4. Выделяем оба элемента в списке «Cache» и щёлкаем «Clear site data».

На этой же вкладке, но в разделе «Cache Storage» можем открыть и увидеть кэш в Гугл Хром. Правда, тут отображаются не все данные, а порой они вовсе недоступны.

Как очистить кэш Гугл Хром на Андроид

На смартфоне очистка кэша браузера Гугл Хром выполняется по аналогии со стандартным способом на PC.

Инструкция:

  1. Нажимаем на три точки в правом верхнем углу и щёлкаем по пункту «История».
  2. Касаемся одной из первых кнопок «Очистить историю…».
  3. Переходим во вкладку «Дополнительные» и ставим галочку напротив «Изображения и прочие файлы, сохранённые в кэше».
  4. Жмём на кнопку «Удалить данные».

Альтернативные способы сводятся к использованию дополнительных приложений. Все они схожи между собой. Достойные варианты чистящих утилит: Clean Master, CCleaner, GO Speed, Power Clean, Avast Cleanup. В качестве примера будет использовано приложение Clean Master.

Как выполнить очистку:

  1. Устанавливаем программу по ссылке.
  2. Открываем приложение и щёлкаем на пункт «Мусор».
  3. Выдаём разрешение на арбайтен с памятью.
  4. Ждём окончания сканирования, и щёлкаем на кнопку «Очистить мусор».

Что будет после очистки кэша Гугл Хром

Никаких критических изменения освобождение раздела с кэшем не принесёт, но некоторые последствия будут:

  • Меньшая скорость загрузки сайтов в первый раз;
  • Обновление данных, дизайна или интерфейса сайтов;
  • Исчезновение багов браузера;
  • Повышенное потребление трафика;
  • Освобождение места в памяти устройства.

Как видим, очистить кэш сайта в Гугл Хром – довольно лёгкая и обыденная процедура, которую должен уметь выполнять каждый уважающий себя юзер смартфона и PC. Но, кэш причисляется к потенциально полезным данным, слишком частенько его удалять – не лучшее решение. Периодической чистки достаточно для комфортной и быстрой работы с браузером от Гугл.

Они играют в кэш! Успехи учеников Академии.

Что является лучшей наградой для учителя? Разумеется, успехи его учеников. Сегодня мы попробуем рассказать вам, как же индивидуальное обучение от Академии Покера изменило покерные карьеры наших игроков, которые совершенствовали свою игру в кэш. Или, если быть точнее, они сами об этом расскажут. Об успехах в турнирном покере вы уже наслышаны. Сегодня небольшой рассказ от 1-го лица о мастерстве игры на деньги.

Дмитрий «megosusword»

Честно говоря, довольно долго собирал на возможность заниматься с тренером индивидуально. Для того чтобы приступить к занятиям, пришлось пожертвовать существенной частью банкролла, но эти затраты были запланированы. Оставалось выбрать достойного специалиста. Менеджер посоветовал Дениса «MisterCSS», и первая же тренировка принесла мне то, на что я рассчитывал. Почти сразу Денис указал мне на минусовые решения, которых я, как оказалось, сам просто не видел. Общение было не напряжным, продолжал тренировки я с пониманием того, что нашёл то, что искал.

Не знаю, что ещё можно рассказать. С банкролл-менеджментом у меня проблем особо никогда небыло. Денис научил правильно относиться к некоторым игровым ситуациям, перестать тильтовать не в строчку и вовремя закрывать неудачные столы.

Самое важное из того, чему я действительно научился – играть стратегически, строить план на каждую раздачу. «Если ты делаешь то или иное действие, ты должен иметь дальнейший план, как играть». Этот принцип стал моим новым стилем и это не пустые слова, но так играть нужно учиться.

Что ещё помогло? Тонкости статистики Холдем Менеджер 2, некоторые нюансы сбора инфы в HM2. Как ни странно, но раньше я не пользовался калькулятором PokerStove. Как оказалось, очень зря. Даёт абсолютное представление о силе карт и шансах на префлопе. Со временем эти цифры запоминаются, и калькулятор я теперь открываю всё реже. До лимита NL20-NД30 я добрался за два с половиной месяца. Графики прилагаются.

1-й график — до первой тренировки (16 декабря 2013). Отыграно порядка 15 000 рук.

2-й график, – соответственно, после 1-й тренировки. Первые 60 000 рук отыграл за 1.5 месяца, как раз прошло около 5-ти тренировок, наигрывал дистанцию, было трудно. Потом освоился и далее, как видно по графику, выигрыши пошли резко вверх.

Денису хочу сказать огромное спасибо, а индивидуальные тренировки рекомендую тем, кто хочет зарабатывать покером серьёзно. Всем удачи!

Игрок “wwwwwwwww501”

Всем привет! Сразу приношу извинения за то, что не называю своего имени. Просто не вижу смысла. Тренер попросил меня показать графики, что вобщем-то и делаю. Время до тренировок на графике отметил маркером.

О тренировках тоже распаляться долго не буду. Вся информация воспринимается в прямом общении. Никакого снобизма, скуки и понукания. Честно говоря, был приятно удивлён. Но главное, конечно, не это, а результат.

Из своих недостатков могу отметить переоценку cbet. До тренировок ставил почти в 90% случаев, Agg8% пришлось понижать, мало стилил в позиции, стил пришлось расширять, ну и т.д.

Игрок “gronikk”

«Всем привет! Хочу выразить благодарность тренеру Академии покера — Александру «Ajamango». С Академией Покера знаком чуть более полугода. Начинал с МSS, но как-то тянуло к игре по ВSS, и не просто BSS, а BSS 6-max , так познакомился с очень грамотным тренером Александром. За первые две недели тренировок поднялся на лимит выше. Может и апстрик, но у меня другое мнение. ) Спасибо Академии покера за то, что у вас есть такой замечательный тренер!

Игра до индивидуальной тренировки

Игра после двух индивидуальных тренировок.

 

У кэш-игр есть серьёзное преимущество перед турнирным покером – вы играете столько времени, сколько хотите, а на дистанции эта игра приносит, порой, гораздо больше. Ну, и, кроме того, она более предсказуема. Приходите учиться играть в кэш. Наши тренеры научат вас играть профессионально.

Записывайтесь здесь!

≡Стратегия Spin and Go – как выигрывать Спин энд Го турниры

В этом материале мы рассмотрим базовую стратегию игры в турнирах с лотерейным призовым фондом, игру по Spin&Go GTO и поговорим о тактических особенностях этой дисциплины в разных стеках. 

С тех пор, как Spin&Go или просто «Спины» были запущены на ПокерСтарс в октябре 2014 множество игроков смогло сорвать джек-пот, который изменил их жизни.

Выпадение за вашим столом максимального множителя зависит от удачи, но работа над игрой и изучение стратегии данного формата поможет вам иметь хороший заработок и без топ-множителя. 

Что такое турниры спин энд гоу? 

Формат турниров Spin & Go схож с обычными Sit & Go, но «спины» гораздо более привлекательны для масс из-за постоянно меняющегося призового фонда.

Особенности лотерейных СНГ-турниров

  • Как правило, 3 игрока в игре.
  • Стартовые стеки игроков составляют 25 больших блайндов.
  • Победитель турнира забирает весь призовой фонд.
  • Игроки, которые заняли второе и третье место, получают выплату только при выпадении большого множителя (х100, х200, х3 000, х10 000), но их призовые всегда значительно меньше, чем у победителя (10% от главного приза каждому).
  • Призовой фонд появляется перед началом игры. Делёжка между игроками запрещена.
  • Самый распространенный множитель во всех вариациях этого формата – х2 (победитель получает удвоенный бай-ин).

Во всех румах, которые предлагают формат лотерейных турниров, существуют свои определенные отличия по структуре роста блайндов, множителей и формата. Так, например, на 888Покер в Blast-турнирах игроки автоматически идут олл-ин, когда завершается фиксированное время. При этом до декабря 2019 на 888покер Blast были в формате 4-макс.

Базовая стратегия Spin&Go

Навык игры с коротким стеком является ключевым в стратегии Spin&Go. Огромная ошибка, которую неопытные игроки допускают в этом формате, это ожидание премиальной руки и пассивная игра на первых уровнях блайндов.

В Spin & Go невозможно выигрывать тайтовой игрой

Вы должны понимать, что у вас в стеке всего 25 больших блайндов, а уровни растут в среднем каждые 3 минуты. Поэтому, когда вы дождетесь сильной стартовой руки, может быть уже слишком поздно и у вас в стеке останется всего 2-3 больших блайнда. Конечно, это не означает, что вы должны открывать 100% своего диапазона, но спектр вашего открытия должен быть достаточно широким. Особенно это касается баттона и стилов с малого блайнда.

Диапазон открытия с баттона в Spin & Go

Диапазон стила с малого блайнда

Примечательно, что распространенной и выгодной тактикой игры на малом блайнде является лимп.

Пример:

BTN: 25 BB 
Hero (SB): 25 BB
BB: 25 BB

Pre Flop:  Hero has  107      
BTN foldHero calls 0.5 BB, BB checks
Flop:  2♠ 9♣             
Hero bets 1.2 BB, BB fold

Тактику лимпов (или так называемого смолл-болла) используют лучшие игроки Spin &Go. Особенно популярна она в хедз-апе турнира, когда у игроков остаются совсем крошечные стеки. С помощью этой тактики игрок на малом блайнде (в хедз-апе – баттоне) может дешево смотреть флоп, а против пассивного оппонента еще и прибыльно делать ставку по любой доске и забирать банк сразу.

Игра по ГТО-стратегии в турнирах Spin&Go

Если вы сможете играть по ГТО-стратегии, то не будет другого игрока, который мог бы победить вас в долгосрочной перспективе.

Если два игрока будут играть по ГТО (что невозможно, потому что покер слишком сложен), то в выигрыше будет только тот, кто получает рейк (то есть в этом примере это будет покер-рум).

Тем не менее, большинство игроков в Spin&Go не обращают внимание на ГТО и  полностью недооценивают этот стратегический элемент (в отличие от игроков в СНГ-турнирах).

Можно сказать, что они немного старомодны, потому что каждый игрок в хайстейкс кэш-играх давно использует программы (типа Piosolver), которые помогают находить стратегии Spin Go GTO.

Если бы лучший игрок Spin&Go решил поиграть кэш 25$/50$ на PokerStars, его бы там просто разорвали, а на стол с его участием выстроилась бы очередь из 20 игроков. 

ГТО-диапазон опен-рейза с баттона (на изображении ниже) выглядит как разумный диапазон, если предположить, что мы играем со стеком 25 ББ с позиции баттона, и здесь обсуждать особо нечего.

А вот на рисунке ниже вы можете увидеть, как вы должны играть против 3-бета с большого блайнда.

Этот диапазон определенно не похож на ваш, а происходит так потому, что вы не смотрите на покер с позиции ГТО. Вы когда-нибудь делали просто колл в такой ситуации с руками 66-АА? Может быть, вы делали это с тузами или королями, с единственной целью заманить вашего оппонента в ловушку против натсовой руки. Но этим все не ограничивается.

Многие согласятся с таким заявлением: большинство людей делают 3-бет с большого блайнда только с натсовыми руками, что-то вроде JJ+ и AQs+, и в основном никогда не блефуют, за исключением лишь так называемых маньяков (в этом случае вы должны отклониться от стратегии ГТО).

Итак, какой смысл играть 4-бет с руками типа 22-TT или AJs, как большинство из вас наверняка и делает?

Это не имеет смысла, поскольку вы просто изолируете себя против более сильных рук, и это именно то, что учитывает программа Piosolver, которая предлагает диапазоны, основанные на этом факте.

Давайте посмотрим на диапазон хедз-ап игры с малого блайнда с 11 ББ на чартах по ГТО-игре на префлопе.

Согласитесь, вы никогда не думали о том, чтобы играть с подобным диапазоном, не так ли? А ведь оно того стоит, так как любая другая стратегия может эксплойтиться оппонентом.

Попробуйте играть этот диапазон, когда у вас 11 ББ в спин-энд-гоу турнире, и когда вы играете один на один с малого блайнда. И вы заметите, насколько превосходно и комфортно вы будете себя чувствовать в этом споте.

5 советов по игре в Spin & Go

Не открывайтесь рейзом в 3 блайнда

Рейза в два блайнда достаточно, чтобы ваш оппонент сделал фолд. 

Ваш противник, как и вы, имеет достаточно короткий стек и его решение не будет зависеть от того поставите вы 3 или 2 блайнда. 

Если нет разницы, то зачем платить больше? 

При стиле с малого блайнда против большого вы можете открываться в 2.5 блайнда, чтобы немного увеличить фолд-эквити.

Чаще делайте фолд против тайтовых игроков

В этих турнирах до сих пор много игроков, которые играют очень тайтово, а ре-стилы совершают только с самым верхом своего диапазона. 

Вам выгодно открывать против них практически 100% рук и просто забирать блайнды. 

Но помните, когда они проявляют агрессию, вам необходимо с легкостью выбрасывать все, что не попадает в топ 15% вашего диапазона. Такая тактика поможет вам не оплачивать их сильные руки.

Тренируйтесь в игре пуш-фолд

Когда у вас в стеке остается 8-9 больших блайндов, то вы больше не можете играть тактикой рейз/фолд и тем более разыгрывать раздачи постфлоп. Вашими единственными возможными опциями становятся пуш или фолд. В интернете существует множество программ, которые помогут вам освоить правильную стратегию пуш-фолда.

Топ-пара (даже без кикера) всегда хороша

Даже средняя пара с неплохим киккером в Spin & Go является достаточно сильной рукой. Тут в игру вступает смолл-болл, о котором мы говорили выше. 

С руками средней силы вы должны чаще играть по тактике чек/колл, чтобы ловить блефы оппонентов. 

Для этого вам отлично подойдут доски типа А Т 3 или К 9 4. На подобных досках у оппонента не так часто будут руки сильнее вашей средней пары.

Играйте с дро агрессивно

Если вы имеете на флопе 30% эквити и больше (флеш-дро с попаданием, флеш-дро и гатшот, стрит-дро), то должны играть максимально агрессивно и как можно быстрее вложить все свои фишки в банк. 

Эта тактика поможет выжать максимум из вашего эквити и является залогом успешной игры в Spin & Go.

Банкролл менеджмент в Spin & Go

Дисциплина Спин энд Гоу является высокодисперсионной и требует основательного подхода к управлению банкроллом. Чтобы узнать то, сколько бай-инов вам понадобиться для комфортной игры, вы должны определить свой ROI. Во можете это сделать после первой тысячи сыгранных турниров.

Пока вы наберете необходимую дистанцию для определения своего ROI, ваш банкролл должен составлять как минимум 200 бай-инов для лимита.

Вы можете начать с низких лимитов (до 10$), чтобы выяснить, какое вы имеете преимущество над оппонентами и какие корректировки вам необходимо внести в свою стратегию, если преимущества у вас нет. Также вы можете примерно определить свой РОИ на лимите и понять, можете ли вы переходить на лимит выше. Помните, что чем выше лимит, тем больше бай-инов вы должны иметь в запасе. Это касается и вашего РОИ:

  • РОИ 1-2% – 400-500 бай-инов
  • РОИ от 3% до 5% – 200 бай-инов
  • РОИ от 5% и выше вам будет достаточно 150 бай-инов на лимит

ROI в турнирах Spin & Go 

Ваш РОИ в турнирах зависит от того, как часто вы попадаете в деньги. В спинах этот показатель равен тому, сколько турниров вы выигрываете. Ведь в большинстве турниров выплату получает только победитель турнира. Также многое зависит от рейка, который существенно влияет на ваш РОИ. Например, в турнирах Spin&Go с бай-ином 1$ вам необходимо выигрывать 35,9% турниров, чтобы иметь РОИ около 0%.

Таблица соотношения выигрыша и РОИ на разных лимитах

ROI Бай-ин 1$
Процент выигранных турниров
Бай-ин от 2$ до 10$
Процент выигранных турниров
Бай-ин от 25$ и выше
Процент выигранных турниров
-2% 35.1% 34.8% 34.4%
-1% 35.5% 35.1% 34.7%
0% 35.9% 35.5% 35.1%
1% 36.2% 35.8% 35.4%
2% 36.6% 36.2% 35.8%
3% 36.9% 36.5% 36.2%
4% 37.3% 36.9% 36.5%
5% 37.7% 37.3% 36.9%
6% 38.0% 37.6% 37.2%
7% 38.4% 38.0% 37.6%
8% 38.7% 38.3% 37.9%

Чтобы достичь РОИ в 5% на лимите в 5$, вы должны выигрывать в 37,3% сыгранных турниров. Различия в процентах кажутся абсолютно незначительными. Если вы выигрываете 35% турниров, то в лучшем случае будете играть в ноль. Но если вы выигрываете в 38% игр, то являетесь одним из лучших игроков Spin&Go в мире.

Вероятность выпадения множителей в турнирах Spin&Go

В декабре 2019 ПокерСтарс внесли изменения в лимиты спин-энд-гоу. Также изменились вероятности выпадения максимальных множителей и рейк в спинах.

Вероятности в Spin&Go за 0,25$, 1$ и 2$

Множитель 0,25$ Spin&Go
Приз за 1 место
1$ Spin&Go
Приз за 1 место
2$ Spin&Go
Приз за 1 место
Вероятность
12 000 2 500$ 10 000$ 20 000$ 1 с 1 000 000
240 50$ 200$ 400$ 30 с 1 000 000
120 25$< 100$ 200$ 75 с 1 000 000
25 6,25$ 25$ 50$ 1 000 с 1 000 000
10 2,5$ 10$ 20$ 5 000 с 1 000 000
6 1,5$ 6$> 10$ 85 000 с 1 000 000
4 1$ 4$ 6$ 414 012 с 1 000 000
2 0,5$ 2$ 4$ 494 882 с 1 000 000

Вероятности в Spin&Go за 5$ и 10$

Множитель 5$ Spin&Go
Приз за первое место
10$ Spin&Go
Приз за первое место
Вероятность
12 000 50 000$ 100 000$ 1 с 1 000 000
240 1 000$ 2 000$ 30 с 1 000 000
120 500$ 1 000$ 75 с 1 000 000
25 125$ 250$ 1 000 с 1 000 000
10 50$ 100$ 5 000 с 1 000 000
6 25$ 50$ 75 000 с 1 000 000
4 15$ 30$ 444 012 с 1 000 000
2 10$ 20$ 464 882 с 1 000 000

Вероятности в Spin&Go за 25$ і 50$

Множитель 25$ Spin&Go
Приз за первое место
50$ Spin&Go
Приз за первое место
Вероятность
12 000 250 000$ 500 000$ 1 с 1 000 000
240 5 000$ 10 000$ 30 с 1 000 000
120 2 500$ 5 000$ 75 с 1 000 000
25 625$ 1 250$ 1 000 с 1 000 000
10 250$ 500$ 5 000 с 1 000 000
6 150$ 300$ 85 000 с 1 000 000
4 100$ 200$ 474 012 с 1 000 000
2 50$ 100$ 434 882 с 1 000 000

Вероятности в Spin&Go за 100$

Множитель 100$ Spin&Go
Приз за первое место
Вероятность
12 000 1 000 000$ 1 с 1 000 000
240 20 000$ 30 с 1 000 000
120 10 000$ 75 с 1 000 000
25 2 500$ 1 000 с 1 000 000
10 1 000$ 5 000 с 1 000 000
6 600$ 85 000 с 1 000 000
4 400$ 504 012 с 1 000 000
2 200$ 404 882 с 1 000 000

Вероятности в Spin&Go за 250$

Множитель 250$ Spin & Go
Приз за первое место
Вероятность
4 800 1 000 000$ 1 с 1 000 000
240 50 000$ 30 с 1 000 000
120 25 000$ 75 с 1 000 000
25 6 250$ 1 000 с 1 000 000
10 2 500$ 5 000 с 1 000 000
6 1 500$ 85 000 с 1 000 000
4 1 000$ 511 212 с 1 000 000
2 500$ 397 682 с 1 000 000

Вероятности в Spin&Go за 500$

Множитель 500$ Spin & Go
Приз за первое место
Вероятность
2 400 1 000 000$ 1 с 1 000 000
240 100 000$ 30 с 1 000 000
120 50 000$ 75 с 1 000 000
25 12 500$ 1 000 с 1 000 000
10 5 000$ 5 000 с 1 000 000
6 3 000$ 85 000 с 1 000 000
4 2 000$ 513 612 с 1 000 000
2 1 000$ 395 282 с 1 000 000

Вероятности в Spin&Go за 1000$

Множитель 1000$ Spin & Go
Приз за первое место
Вероятность
1 200 1 000 000$ 1 с 1 000 000
240 200 000$ 30 с 1 000 000
120 100 000$ 75 с 1 000 000
25 25 000$ 1 000 с 1 000 000
10 10 000$ 5 000 с 1 000 000
6 6 000$ 85 000 с 1 000 000
4 4 000$ 514 812 с 1 000 000
2 2 000$ 394 082 с 1 000 000

Рейк в спинах на ПокерСтарс составляет 8% с бай-инов на лимитах 0,25$, 1$ и 2$, 7% на лимитах 5$,10$; 6% на 25$, 50$ и 5% на лимитах от 100$ (250$, 500$, 1 000$).

Осенью 2019 в лобби ПокерСтарс добавлены Spin&Go Flash.

С декабря в спинах изменилась структура роста блайндов и теперь она зависит от множителей. Если вам выпал минимальный множитель (х2), уровни будут расти каждые 2 минуты; при множителе х3-х5 – каждые 3 минуты; при х10-х25 – каждые 4 минуты, а при х120+ – уровни длятся 5 минут.

Если вы хотите зарабатывать в турнирах Спин энд Гоу, то должны сосредоточиться на том, чтобы выигрывать каждый свой турнир и меньше беспокоиться о сумме, за которую вы играете.

Выработка четкой стратегии, большая отыгранная дистанция и регулярная работа над игрой превратят вас в выигрывающего игрока. А если вам нравится формат лотерейных СНГ-турниров, и вы хотите получать достойный рейкбек за игру, которого нет на Покерсарс, то загляните в наш VIP-раздел!

Что это такое + Примеры

Отчет о движении денежных средств или отчет о движении денежных средств — это финансовый отчет, в котором резюмируется сумма денежных средств и их эквивалентов, поступающих и выходящих из компании.

Отчет о движении денежных средств (CFS) показывает, насколько хорошо компания управляет своей денежной позицией, то есть насколько хорошо компания генерирует денежные средства для погашения своих долговых обязательств и финансирования операционных расходов. Отчет о движении денежных средств дополняет баланс и отчет о прибылях и убытках и является обязательной частью финансовой отчетности компании с 1987 года.

В этой статье мы покажем вам, как устроена CFS и как вы можете использовать ее при анализе компании.

Ключевые выводы

  • Отчет о движении денежных средств — это финансовый отчет, в котором резюмируется сумма денежных средств и их эквивалентов, поступающих и выходящих из компании.
  • Отчет о движении денежных средств показывает, насколько хорошо компания управляет своей денежной позицией, то есть насколько хорошо компания генерирует денежные средства для погашения своих долговых обязательств и финансирования операционных расходов.
  • Отчет о движении денежных средств дополняет баланс и отчет о прибылях и убытках и является обязательной частью финансовой отчетности компании с 1987 года.
  • Основными компонентами отчета о движении денежных средств являются денежные средства от операционной деятельности, денежные средства от инвестиционной деятельности и денежные средства от финансовой деятельности.
  • Существует два метода расчета денежного потока: прямой и косвенный.

Как использовать отчет о движении денежных средств

CFS позволяет инвесторам понять, как работает компания, откуда поступают ее деньги и как они расходуются.CFS важен, поскольку помогает инвесторам определить, находится ли компания на прочной финансовой основе.

Кредиторы, с другой стороны, могут использовать CFS, чтобы определить, сколько денежных средств доступно (называемых ликвидностью) для компании, чтобы покрыть свои операционные расходы и выплатить свои долги.

Структура отчета о движении денежных средств

Основными компонентами отчета о движении денежных средств являются:

  1. Денежные средства от операционной деятельности
  2. Денежные средства от инвестиционной деятельности
  3. Денежные средства от финансовой деятельности
  4. Информация о безналичной деятельности иногда включается при подготовке в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP).

Важно отметить, что CFS отличается от отчета о прибылях и убытках и баланса, поскольку он не включает сумму будущих входящих и исходящих денежных средств, которые были записаны в кредит . Следовательно, денежные средства — это не то же самое, что чистая прибыль, которая в отчете о прибылях и убытках и балансе включает продажи за наличные и продажи в кредит.

Денежные средства от операционной деятельности

Операционная деятельность в CFS включает любые источники и использование денежных средств от коммерческой деятельности.Другими словами, он отражает, сколько денег генерируется от продуктов или услуг компании.

Как правило, изменения, внесенные в денежные средства, дебиторскую задолженность, амортизацию, запасы и кредиторскую задолженность, отражаются в денежных средствах от операционной деятельности.

Эта операционная деятельность может включать:

  • Поступления от реализации товаров и услуг
  • Выплата процентов
  • Платежи по налогу на прибыль
  • Расчеты с поставщиками товаров и услуг, используемых в производстве
  • Заработная плата сотрудников
  • Арендные платежи
  • Операционные расходы прочие

В случае торгового портфеля или инвестиционной компании также включаются поступления от продажи ссуд, долговых или долевых инструментов.При составлении отчета о движении денежных средств косвенным методом также включаются износ, амортизация, отложенный налог, прибыли или убытки, связанные с внеоборотным активом, а также дивиденды или выручка, полученные от определенной инвестиционной деятельности. Однако покупка или продажа долгосрочных активов не включается в операционную деятельность.

Что такое отчет о движении денежных средств?

Как рассчитывается денежный поток

Денежный поток рассчитывается путем внесения определенных корректировок в чистую прибыль путем добавления или вычитания разницы в доходах, расходах и кредитных операциях (появляющихся в балансе и отчете о прибылях и убытках), возникающих в результате операций, происходящих от одного периода к другому.Эти корректировки производятся потому, что неденежные статьи пересчитываются в чистую прибыль (отчет о прибылях и убытках) и общие активы и обязательства (баланс). Таким образом, поскольку не все транзакции включают в себя фактические денежные поступления, многие позиции необходимо повторно оценивать при расчете денежного потока от операций.

В результате существует два метода расчета денежного потока: прямой метод и косвенный метод.

Метод прямого денежного потока

Прямой метод суммирует все различные типы денежных платежей и поступлений, включая денежные средства, выплаченные поставщикам, денежные поступления от клиентов и денежные средства, выплачиваемые в качестве заработной платы.Эти цифры рассчитываются с использованием начального и конечного сальдо различных счетов предприятий и анализа чистого уменьшения или увеличения счетов.

Метод косвенных денежных потоков

При косвенном методе денежный поток от операционной деятельности рассчитывается путем вычитания чистой прибыли из отчета о прибылях и убытках компании. Поскольку отчет о прибылях и убытках компании составляется по методу начисления, выручка признается только тогда, когда она получена, а не когда она получена.

Чистая прибыль не является точным представлением чистого денежного потока от операционной деятельности, поэтому возникает необходимость скорректировать прибыль до уплаты процентов и налогов (EBIT) для статей, которые влияют на чистую прибыль, даже если фактические денежные средства еще не были получены или выплачены против них. Косвенный метод также вносит корректировки, чтобы добавить неоперационную деятельность, которая не влияет на операционный денежный поток компании.

Например, амортизация на самом деле не является расходом денежных средств; это сумма, которая вычитается из общей стоимости ранее учтенного актива.Поэтому он добавляется обратно в чистую прибыль для расчета денежного потока.

Единственный раз, когда доход от актива учитывается в расчетах CFS, — это когда актив продается.

Дебиторская задолженность и движение денежных средств

Изменения дебиторской задолженности (AR) в балансе от одного отчетного периода к другому также должны отражаться в движении денежных средств. Если дебиторская задолженность уменьшается, это означает, что в компанию поступило больше денежных средств от клиентов, оплачивающих свои кредитные счета — сумма, на которую уменьшилась AR, затем добавляется к чистой прибыли.Если дебиторская задолженность увеличивается от одного отчетного периода к другому, сумма увеличения должна вычитаться из чистой прибыли, потому что, хотя суммы, представленные в AR, являются выручкой, они не являются денежными средствами.

Стоимость запасов и движение денежных средств

С другой стороны, увеличение запасов сигнализирует о том, что компания потратила больше денег на закупку большего количества сырья. Если товарно-материальные запасы были оплачены наличными, увеличение стоимости товарно-материальных запасов вычитается из чистой прибыли.Уменьшение запасов будет добавлено к чистой прибыли. Если товарно-материальные запасы приобретались в кредит, в балансе происходило бы увеличение кредиторской задолженности, и сумма увеличения от одного года к другому добавлялась бы к чистой прибыли.

Та же логика верна для налогов к уплате, заработной платы и предоплаты страхования. Если что-то было выплачено, то разницу в сумме задолженности из года в год необходимо вычесть из чистой прибыли. Если есть задолженность, то любые разницы необходимо будет добавить к чистой прибыли.

Денежные средства от инвестиционной деятельности

Инвестиционная деятельность включает любые источники и использование денежных средств от инвестиций компании. Покупка или продажа актива, ссуды, предоставленные поставщикам или полученные от клиентов, или любые платежи, связанные с слиянием или поглощением, включаются в эту категорию. Короче говоря, изменения в оборудовании, активах или инвестициях относятся к денежным средствам от инвестирования.

Обычно денежные изменения в результате инвестирования представляют собой статью «обналичивание», поскольку денежные средства используются для покупки нового оборудования, зданий или краткосрочных активов, таких как рыночные ценные бумаги.Однако, когда компания продает актив, транзакция считается «наличными» для расчета денежных средств от инвестирования.

Денежные средства от финансовой деятельности

Денежные средства от финансовой деятельности включают источники денежных средств от инвесторов или банков, а также использование денежных средств, выплаченных акционерам. Выплата дивидендов, выплаты по выкупу акций и погашение основной суммы долга (ссуд) включены в эту категорию.

Изменения денежных средств от финансирования — это «наличные деньги», когда капитал привлекается, и «обналичивание», когда выплачиваются дивиденды.Таким образом, если компания выпускает облигацию для общественности, она получает финансирование в денежной форме; однако, когда держателям облигаций выплачиваются проценты, компания сокращает свои денежные средства.

Пример отчета о движении денежных средств

Ниже приведен пример отчета о движении денежных средств:

Изображение Сабрины Цзян © Investopedia 2020

Из этого CFS мы видим, что денежный поток за 2017 финансовый год составил 1 522 000 долларов США. Основная часть положительного денежного потока приходится на денежные средства, полученные от операционной деятельности, что является хорошим знаком для инвесторов.Это означает, что основная деятельность способствует развитию бизнеса и что денег достаточно для покупки нового инвентаря.

Покупка нового оборудования показывает, что у компании есть деньги, чтобы инвестировать в запасы для роста. Наконец, наличные деньги, доступные компании, должны облегчить умы инвесторов относительно векселей к оплате, так как денежных средств достаточно для покрытия будущих расходов по ссуде.

Отчет об отрицательном движении денежных средств

Конечно, не все отчеты о движении денежных средств выглядят настолько здоровыми или демонстрируют положительный денежный поток, но отрицательный денежный поток не должен автоматически поднимать красный флаг без дальнейшего анализа.Иногда отрицательный денежный поток является результатом решения компании расширить свой бизнес в определенный момент времени, что было бы хорошо на будущее. Вот почему анализ изменений денежного потока от одного периода к другому дает инвестору лучшее представление о том, как работает компания, и о том, находится ли компания на грани банкротства или успеха.

Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках

Как мы уже обсуждали, отчет о движении денежных средств выводится из отчета о прибылях и убытках и баланса.Чистая прибыль из отчета о прибылях и убытках — это цифра, из которой выводится информация о CFS.

Что касается баланса, чистый денежный поток в CFS от одного года к другому должен равняться увеличению или уменьшению денежных средств между двумя последовательными балансами, которые относятся к периоду, охватываемому отчетом о движении денежных средств. Например, если вы рассчитываете денежный поток за 2019 год, следует использовать балансы за 2018 и 2019 годы.

Итог

Отчет о движении денежных средств является ценным показателем силы, прибыльности и долгосрочных перспектив компании.CFS может помочь определить, достаточно ли у компании ликвидности или денежных средств для оплаты своих расходов. Компания может использовать отчет о движении денежных средств для прогнозирования будущих денежных потоков, что помогает при составлении бюджета.

Для инвесторов отчет о движении денежных средств отражает финансовое состояние компании, поскольку, как правило, чем больше денежных средств доступно для бизнес-операций, тем лучше. Однако это не жесткое правило. Иногда отрицательный денежный поток является результатом стратегии роста компании в форме расширения ее деятельности.

Изучая отчет о движении денежных средств, инвестор может получить четкое представление о том, сколько денежных средств генерирует компания, и получить твердое представление о финансовом благополучии компании.

Почему увеличение кредиторской задолженности отображается как добавление в отчете о движении денежных средств?

Корректировки от начисления до кассы

Когда отчет о движении денежных средств (SCF, отчет о движении денежных средств) составляется косвенным методом, он начинается с чистой прибыли компании за отчетный период.Если отчет о прибылях и убытках был подготовлен с использованием метода начисления, чистая прибыль должна быть скорректирована на

.

  • расходы, не оплаченные в текущем отчетном периоде
  • Выручка, по которой в текущем периоде не было поступлений денежных средств

Кредиторская задолженность увеличивается при неоплате счетов

Если остаток на счете кредиторской задолженности компании увеличился, бухгалтеры будут считать, что компания не оплатила все расходы, которые были включены в отчет о прибылях и убытках за текущий период.В результате остаток денежных средств компании должен был увеличиться более чем на отчетную сумму чистой прибыли.

SCF Корректировка на увеличение кредиторской задолженности

Для иллюстрации предположим, что отчет о прибылях и убытках содержит 20 000 долларов доходов, 15 000 долларов расходов и итоговую чистую прибыль в размере 5 000 долларов. Если кредиторская задолженность компании увеличилась на 900 долларов, компания не должна была оплатить 900 долларов расходов, указанных в отчете о прибылях и убытках. Таким образом, остаток денежных средств компании увеличится на 5 900 долларов.Иными словами, выручка в размере 20 000 долларов за вычетом 14 100 долларов наличных денег, уплаченных для покрытия расходов (15 000 долларов минус 900 долларов еще не оплаченных расходов), означает увеличение денежных средств на 5 900 долларов. Следовательно, положительная корректировка в размере 900 долларов преобразует чистую прибыль по методу начисления в размере 5000 долларов в денежную сумму в размере 5900 долларов.

Увеличение кредиторской задолженности благоприятно для остатка денежных средств компании

Это может помочь рассматривать положительные суммы в SCF как благоприятные или хорошие для остатка денежных средств компании.Увеличение кредиторской задолженности представляет собой положительную корректировку , потому что неоплата этих счетов (которые были включены в расходы в отчете о прибылях и убытках) положительно сказывается на остатке денежных средств компании.

Как амортизация влияет на денежный поток?

Амортизация может быть сложной задачей, особенно когда речь идет о ее влиянии на денежный поток вашего бизнеса. Хотя амортизация является неденежным расходом, она косвенно влияет на денежный поток. Хотите узнать больше? Ознакомьтесь с нашим руководством по влиянию амортизации на денежный поток, чтобы получить дополнительную информацию.Мы охватываем широкий спектр областей, включая определение амортизации и ее влияния на денежный поток.

Что такое амортизация?

Проще говоря, амортизация относится к концепции бухгалтерского учета, при которой активы теряют стоимость с течением времени. После определенного момента стоимость актива станет нулевой, потому что он больше не будет полезен для бизнеса. В бухгалтерском учете амортизация используется для распределения стоимости материального актива в течение его «срока полезного использования». Амортизация может произойти практически с любым типом основных средств, включая машины, вычислительное оборудование, канцелярские товары и т. Д.

Владельцам бизнеса важно понимать, как рассчитать амортизацию. Самое главное, это может помочь вам определить истинную стоимость ведения бизнеса. По прошествии определенного времени ваши активы, возможно, потребуется заменить, и если это не будет учтено в ваших прогнозах доходов, вы можете недооценить расходы, с которыми придется столкнуться вашему бизнесу. Кроме того, амортизация не подлежит налогообложению, что может существенно повлиять на чистую прибыль вашего бизнеса.

Как амортизация влияет на денежный поток?

Амортизация не оказывает прямого влияния на денежный поток.Однако это косвенно влияет на денежный поток, поскольку меняет налоговые обязательства компании, что сокращает отток денежных средств по налогу на прибыль. Как именно это работает? Давайте рассмотрим подробнее.

По сути, когда ваша компания готовит налоговую декларацию о доходах, амортизация будет указана как расход. Это уменьшает сумму налогооблагаемого дохода, которую вы должны сообщать правительству, уменьшая количество денежных средств, выводимых из вашего бизнеса.

Влияние амортизации на денежный поток может быть увеличено еще больше, если есть возможность использовать методы ускоренной амортизации, такие как амортизация с двойным уменьшением.Это увеличивает сумму амортизации, которая считается вычитаемой из налогооблагаемой базы, что еще больше снижает ваши налоги.

Проще говоря, более низкие налоги приводят к увеличению чистой прибыли, и, поскольку чистая прибыль часто используется в качестве отправной точки для расчета операционного денежного потока бизнеса (вместе с чистым изменением в оборотном капитале и другими корректировками), вы в конечном итоге получите с большей суммой денежных средств в вашем отчете о движении денежных средств.

Как чистая амортизация влияет на денежный поток?

Хотя денежный поток имеет косвенное положительное влияние на денежный поток, важно помнить, что единственная причина, по которой существует амортизация, — это то, что он связан с основным средством.Итак, первоначальная покупка актива привела бы к оттоку денежных средств, что означает, что в целом положительное влияние амортизации на денежный поток нивелируется первоначальным платежом.

Амортизация в отчете о движении денежных средств

Амортизацию можно найти в отчете о движении денежных средств, отчете о прибылях и убытках и балансе. Почему амортизация добавляется в денежный поток? Это просто. Амортизация — это неденежный расход, что означает, что его необходимо добавить обратно в отчет о движении денежных средств в разделе операционной деятельности наряду с другими расходами, такими как амортизация и истощение.

Мы можем помочь

GoCardless поможет вам автоматизировать сбор платежей, сократив количество администраторов, с которыми ваша команда должна иметь дело при поиске счетов. Узнайте, как GoCardless может помочь вам со специальными или регулярными платежами.

GoCardless используется более чем 60 000 компаний по всему миру. Узнайте больше о том, как вы можете улучшить обработку платежей в своем бизнесе уже сегодня.

Узнать большеЗарегистрироваться

Отчет о движении денежных средств: объяснение и пример

Отчет о движении денежных средств сообщает вам, сколько денежных средств поступает и уходит из вашего бизнеса за определенный период.Наряду с балансовыми отчетами и отчетами о прибылях и убытках, это одна из трех наиболее важных финансовых отчетов для управления бухгалтерским учетом вашего малого бизнеса и обеспечения того, чтобы у вас было достаточно денежных средств для продолжения работы.

Во-первых, давайте подробнее рассмотрим, что отчеты о движении денежных средств делают для вашего бизнеса и почему они так важны. Затем мы рассмотрим пример отчета о движении денежных средств и покажем вам, как создать свой собственный, используя шаблон.

Что такое отчет о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств — это обычный финансовый отчет, в котором указывается, сколько денежных средств у вас имеется в наличии за определенный период.

Хотя отчеты о доходах отлично подходят для демонстрации того, сколько денег вы потратили и заработали, они не обязательно сообщают вам, сколько денег у вас есть под рукой за определенный период времени.

Если вы используете метод начисления, доходы и расходы регистрируются тогда, когда они заработаны или понесены, а не когда деньги фактически уходят или поступают на ваши банковские счета. (Метод учета по кассовому методу учитывает деньги только тогда, когда они у вас есть. Подробнее о системах учета по кассовому и методу начисления.)

Таким образом, даже если вы видите доход в своей декларации о доходах, возможно, у вас нет наличных денег от этого дохода. Отчет о движении денежных средств вносит корректировки в информацию, отраженную в вашем отчете о прибылях и убытках, поэтому вы видите свой чистый денежный поток — точную сумму денежных средств, которая у вас есть в наличии за этот период времени.

Например, амортизация записывается как ежемесячный расход. Однако вы уже заплатили наличными за амортизируемый актив; вы записываете его ежемесячно, чтобы увидеть, сколько вам стоит иметь актив каждый месяц в течение его срока полезного использования.Но наличные деньги не покидают ваш банковский счет буквально каждый месяц.

Отчет о движении денежных средств берет эти ежемесячные расходы и сторнирует их — так что вы видите, сколько денег у вас есть в действительности, а не сколько вы потратили теоретически.

Зачем вам нужны отчеты о движении денежных средств?

Пока вы используете учет по методу начисления, отчеты о движении денежных средств являются важной частью финансового анализа по трем причинам:

  1. Они показывают вашу ликвидность . Это означает, что вы точно знаете, какой у вас операционный денежный поток на случай, если вам понадобится его использовать.Итак, вы знаете, что можете себе позволить, а что нет.

  2. Они показывают вам изменения в активах, обязательствах и капитале в форме оттока денежных средств, притока денежных средств и удерживаемых денежных средств. Эти три категории составляют основу бухгалтерского учета вашего бизнеса. Вместе они образуют уравнение бухгалтерского учета, которое позволяет вам измерять вашу производительность.

  3. Они позволяют прогнозировать будущие денежные потоки . Вы можете использовать отчеты о движении денежных средств для создания прогнозов движения денежных средств, чтобы вы могли спланировать, какой уровень ликвидности будет иметь ваш бизнес в будущем.Это важно для составления долгосрочных бизнес-планов.

Вдобавок ко всему, если вы планируете получить ссуду или кредитную линию, вам понадобятся актуальные отчеты о движении денежных средств, чтобы подать заявку.

Отрицательный денежный поток против положительного денежного потока

Когда в отчете о движении денежных средств внизу отображается отрицательное число, это означает, что вы потеряли денежные средства в течение отчетного периода — у вас отрицательный поток денежных средств. Важно помнить, что долгосрочный отрицательный денежный поток — это не всегда плохо.В некоторые месяцы вы можете тратить деньги, чтобы потом заработать, например, инвестируя в оборудование.

Если в нижней части выписки указано положительное число, у вас есть положительный денежный поток за месяц. Имейте в виду, что положительный денежный поток — не всегда хорошо в долгосрочной перспективе. Хотя сейчас это дает вам больше ликвидности, есть отрицательные причины, по которым у вас могут быть эти деньги, например, если вы взяли крупный заем для поддержки своего обанкротившегося бизнеса. Положительный денежный поток в целом не всегда бывает положительным.

Откуда берутся отчеты о движении денежных средств?

Если вы ведете бухгалтерский учет в Excel, вы можете рассчитывать отчеты о движении денежных средств каждый месяц на основе информации, содержащейся в ваших отчетах о доходах и балансах. Если вы используете бухгалтерское программное обеспечение, оно может создавать отчеты о движении денежных средств на основе информации, которую вы уже ввели в главную книгу.

Имейте в виду, что при использовании обоих этих методов отчет о движении денежных средств будет точным только в том случае, если остальная часть вашей бухгалтерской отчетности также будет точной.Самый верный способ узнать, сколько у вас оборотных средств, — это нанять бухгалтера. Они позаботятся о том, чтобы все складывалось, поэтому отчет о движении денежных средств всегда дает вам точное представление о финансовом состоянии вашей компании.

Чем может помочь Bench

С Bench вы можете видеть, на что ваши деньги, в удобных для чтения отчетах. Бухгалтеры-бухгалтера собирают всю информацию о вашем счете, транзакциях и деньгах в одном месте и завершают вашу ежемесячную бухгалтерию за вас. Больше не нужно переключаться между приложениями для отслеживания финансовых показателей вашего бизнеса.

Используйте ежемесячный отчет о доходах, баланс и визуальные отчеты, чтобы быстро получить доступ к данным, необходимым для развития вашего бизнеса. Тратьте меньше времени на размышления о том, как обстоят дела у вашего бизнеса, и больше времени на принятие решений, основанных на кристально чистой финансовой информации. Начните с бесплатного месяца бухгалтерского учета финансовой отчетности.

Отчетность о движении денежных средств прямым и косвенным методами

Чтобы рассчитать денежный поток вашей компании, вы можете выбрать один из двух путей: прямой метод и косвенный метод.Хотя общепринятые принципы бухгалтерского учета (ОПБУ США) одобряют и то, и другое, малые предприятия обычно предпочитают косвенный метод.

Прямой метод расчета денежного потока

Используя прямой метод, вы ведете учет денежных средств, когда они поступают и покидают ваш бизнес, а затем используете эту информацию в конце месяца для подготовки отчета о движении денежных средств.

Прямой метод требует больше усилий и организации, чем косвенный метод — вам необходимо производить и отслеживать денежные поступления для каждой операции с наличными.По этой причине малые предприятия обычно предпочитают косвенный метод.

Также стоит упомянуть: даже если вы регистрируете денежные потоки в реальном времени с помощью прямого метода, вам также потребуется использовать косвенный метод для сверки отчета о движении денежных средств с отчетом о прибылях и убытках. Таким образом, обычно можно ожидать, что прямой метод займет больше времени, чем косвенный.

Косвенный метод расчета денежного потока

При косвенном методе вы просматриваете операции, записанные в отчете о прибылях и убытках, а затем сторнируете некоторые из них, чтобы увидеть свой оборотный капитал.Вы выборочно просматриваете отчет о прибылях и убытках, чтобы исключить транзакции, по которым не отражается движение денежных средств.

Поскольку это проще прямого метода, многие предприятия малого бизнеса предпочитают этот подход. Кроме того, при использовании косвенного метода вам не нужно возвращаться и согласовывать свои утверждения с прямым методом.

В приведенных ниже примерах мы будем использовать косвенный метод расчета денежного потока.

Как отчет о движении денежных средств работает с отчетом о прибылях и убытках и балансом

Вы используете информацию из своего отчета о прибылях и убытках и своего баланса для создания отчета о движении денежных средств.Отчет о прибылях и убытках позволяет узнать, как деньги поступали и уходили из вашего бизнеса, а баланс показывает, как эти операции влияют на различные счета, такие как дебиторская задолженность, запасы и кредиторская задолженность.

Итак, процесс создания финансовой отчетности для вашего бизнеса выглядит так:

Отчет о прибылях и убытках + баланс = Отчет о движении денежных средств

Пример отчета о движении денежных средств

Теперь, когда мы получили представление о том, что делает отчет о движении денежных средств и в целом, как он создается, давайте рассмотрим пример.

Здесь достаточно распаковать. Но вот что вам нужно знать, чтобы получить приблизительное представление о том, что делает этот отчет о движении денежных средств.

  • Суммы красных долларов уменьшаются наличными. Например, когда мы видим (30 000 долларов) рядом с надписью «Увеличение запасов», это означает, что запасы увеличились на 30 000 долларов в балансе. Мы купили товарно-материальных ценностей на сумму 30 000 долларов, поэтому остаток денежных средств уменьшился на эту сумму.
  • Суммы черного доллара увеличивают денежную наличность.Например, когда мы видим 20 000 долларов рядом с надписью «Амортизация», это 20 000 долларов США — это расходы в отчете о прибылях и убытках, но амортизация на самом деле не уменьшает денежные средства. Итак, мы добавляем его обратно к чистой прибыли.

Вы также заметите, что отчет о движении денежных средств разбит на три раздела: «Денежный поток от операционной деятельности», «Денежный поток от инвестиционной деятельности» и «Денежный поток от финансовой деятельности». Давайте посмотрим, что делает каждый раздел отчета о движении денежных средств.

Три раздела отчета о движении денежных средств

Эти три раздела отчета о движении денежных средств определяют различные способы поступления и вывода денежных средств в ваш бизнес.

  • Денежный поток от операционной деятельности — это денежные средства, заработанные или потраченные в ходе обычной деловой активности — основного способа зарабатывания денег вашим бизнесом путем продажи продуктов или услуг.
  • Денежный поток от инвестиционной деятельности — это денежные средства, полученные или потраченные в результате инвестиций, которые делает ваша компания, таких как покупка оборудования или инвестирование в другие компании.
  • Денежный поток от финансовой деятельности — это денежные средства, заработанные или потраченные в ходе финансирования вашей компании с помощью ссуд, кредитных линий или собственного капитала.

Используя приведенный выше пример отчета о движении денежных средств, мы подробнее рассмотрим, что делает каждый раздел и что он означает для вашего бизнеса.

Денежный поток от операционной деятельности

Для большинства малых предприятий операционная деятельность будет включать большую часть вашего денежного потока. Это потому, что операционная деятельность — это то, что вы делаете для получения дохода. Если вы управляете пиццерией, это деньги, которые вы тратите на ингредиенты и труд, и деньги, которые вы зарабатываете от продажи пирогов. Если вы зарегистрированный массажист, то в разделе «Операционная деятельность» вы видите свои деньги, заработанные на сеансах массажа, и деньги, которые вы потратили на аренду и коммунальные услуги.

Денежный поток от операционной деятельности в нашем примере

Еще раз взглянув на этот раздел, давайте разберем его построчно.

Чистая прибыль — это общая сумма доходов за месяц после вычета расходов. Мы получаем это из отчета о прибылях и убытках.

Амортизация отражается в отчете о прибылях и убытках как расход в размере 20 000 долларов. Здесь он указан как доход. Поскольку на самом деле наличные деньги не вышли из наших рук, мы добавляем эти 20 000 долларов в наличные деньги.

Увеличение кредиторской задолженности отражено в отчете о прибылях и убытках как расход в размере 10 000 долларов США. Это деньги, которые мы должны — в данном случае, допустим, мы платим подрядчикам за строительство нового загона для коз. Поскольку мы должны деньги, но фактически не выплатили их, мы добавляем эту сумму обратно к наличным деньгам.

Увеличение дебиторской задолженности отражено как рост дебиторской задолженности на 20 000 долларов в отчете о прибылях и убытках. Это деньги, которые мы взимаем с клиентов, но на самом деле нам еще не заплатили.Несмотря на то, что деньги, которые мы взимаем, являются активом, это не холодные наличные. Таким образом, мы вычитаем эти 20 000 долларов из кассовой наличности.

Увеличение запасов отражено в балансе как рост запасов на 30 000 долларов. Это означает, что мы заплатили 30 000 долларов наличными, чтобы получить инвентарь на 30 000 долларов. Запасы — это не актив, но и не наличные — мы не можем их потратить. Таким образом, мы вычитаем 30 000 долларов из кассы.

Чистые денежные средства от операционной деятельности после внесения всех вышеуказанных изменений составляют 40 000 долларов.

Это означает, что даже несмотря на то, что наш бизнес заработал 60 000 долларов в октябре (как указано в нашем отчете о прибылях и убытках), мы фактически получили только 40 000 долларов наличными от операционной деятельности.

Денежный поток от инвестиционной деятельности

В этом разделе рассматриваются инвестиции, сделанные вашей компанией в приобретение оборудования, недвижимости, земли или легко ликвидируемых финансовых продуктов, называемых «эквивалентами денежных средств». Когда вы тратите деньги на инвестиции, эти деньги конвертируются в актив равной стоимости.

Если вы покупаете газонокосилку за 10 000 долларов для своей ландшафтной компании, вы теряете 10 000 долларов наличными и получаете газонокосилку за 10 000 долларов. Если вы покупаете торговую площадь за 140 000 долларов, вы теряете 140 000 долларов наличными и получаете торговую площадь за 140 000 долларов.

В разделе «Денежный поток от инвестиционной деятельности» мы сторнируем эти инвестиции, удаляя наличные деньги. У них есть денежная ценность, но они не то же самое, что наличные деньги, и единственный актив, в котором мы заинтересованы в этом контексте, — это валюта.

Для малого бизнеса денежный поток от инвестиционной деятельности обычно не составляет большую часть денежного потока вашей компании.Но это еще нужно согласовать, так как это влияет на ваш оборотный капитал.

Денежный поток от инвестиционной деятельности в нашем примере

Приобретение оборудования отражено в нашем отчете о прибылях и убытках как новый актив в размере 5000 долларов США. Это актив, а не денежные средства, поэтому, имея в отчете о движении денежных средств (5000 долларов США), мы вычитаем 5000 долларов США из наличных денежных средств.

Денежный поток от финансовой деятельности

В этом разделе рассматриваются доходы или активы, потраченные на финансовую деятельность.Когда вы выплачиваете часть ссуды или кредитной линии, деньги покидают ваши банковские счета. Когда вы используете свою кредитную линию, получаете ссуду или привлекаете нового инвестора, вы получаете наличные на свои счета.

Денежный поток от финансовой деятельности в нашем примере

Векселя к оплате отражены в балансе как обязательство на сумму 7 500 долларов США. Поскольку мы получили поступления от ссуды, мы регистрируем их как увеличение кассовой наличности на 7500 долларов.

Денежный поток за месяц

Внизу отчета о движении денежных средств мы видим наш общий денежный поток за месяц: 42 500 долларов США.

Несмотря на то, что наша чистая прибыль, указанная в верхней части отчета о движении денежных средств (и взятая из нашего отчета о прибылях и убытках), составляла 60 000 долларов, мы получили только 42 500 долларов.

Это 42 500 долларов, которые мы можем потратить прямо сейчас, если потребуется. Если бы мы посмотрели только на нашу чистую прибыль, мы могли бы подумать, что у нас есть 60 000 долларов наличными. В этом случае мы не могли бы точно знать, с чем нам приходится работать, и рискуем перерасходовать средства, составить неправильный бюджет или неверно представить нашу ликвидность кредитным специалистам или деловым партнерам.

Использование шаблона отчета о движении денежных средств

Ведете ли вы собственную бухгалтерию с помощью таблиц? В этом случае использование шаблона отчета о движении денежных средств сэкономит ваше время и силы.

Наш бесплатный шаблон отчета о движении денежных средств легко загрузить и использовать.

Как отследить денежный поток косвенным методом

Четыре простых правила, которые следует помнить при создании отчета о движении денежных средств:

  1. Операции, отражающие увеличение активов, приводят к уменьшению денежного потока.
  2. Операции, показывающие уменьшение активов, приводят к увеличению денежного потока.
  3. Операции, показывающие увеличение обязательств, приводят к увеличению денежного потока.
  4. Операции, отражающие уменьшение обязательств, приводят к уменьшению денежного потока.

Если вы уже рассмотрели приведенный выше пример отчета и чувствуете, что довольно хорошо разбираетесь в том, как создать отчет о движении денежных средств, продолжайте и начните экспериментировать с нашими бесплатными шаблонами отчета о доходах и шаблоном бесплатного движения денежных средств.

Но если вы хотите получить более четкое представление о том, как все это работает, этот быстрый пример должен помочь.

Создание отчета о движении денежных средств из отчета о прибылях и убытках и баланса

Допустим, мы составляем отчет о движении денежных средств для магазина Greg’s Popsicle Stand за июль 2019 года.

Наш отчет о прибылях и убытках выглядит следующим образом:

Примечание. Для простоты в этом примере не указан подоходный налог.

А наш баланс выглядит так:

Помните четыре правила преобразования информации из отчета о прибылях и убытках в отчет о движении денежных средств? Давайте воспользуемся ими для создания нашего отчета о движении денежных средств.

Наша чистая прибыль за месяц, указанная в отчете о прибылях и убытках, составляет 3500 долларов — это остается неизменным, поскольку это общая сумма, а не конкретный счет.

Поступления в кассу

  • Амортизация включена в расходы за месяц, но фактически не повлияла на денежные средства, поэтому мы добавляем ее обратно в денежные средства.
  • Кредиторская задолженность увеличилась на 5 500 долларов США. Это пассив в балансе, но на самом деле денежные средства не были выплачены по этим расходам, поэтому мы также добавляем их обратно в наличные.

Уменьшается до наличных денег

  • Дебиторская задолженность увеличилась на 4 000 долларов США. Это актив, зарегистрированный в балансе, но мы фактически не получили наличные, поэтому мы изымаем их из кассы.

Наш чистый денежный поток от операционной деятельности составляет 5 500 долларов США.

Денежный поток от инвестиционной деятельности

Грег приобрел оборудование на 5000 долларов в течение этого отчетного периода, поэтому он потратил 5000 долларов наличными на инвестиционную деятельность.

Денежный поток от финансовой деятельности

Грег не вкладывал никаких дополнительных денег в бизнес, не брал новый заем или не производил денежные выплаты в счет существующей задолженности в течение этого отчетного периода, поэтому денежных потоков от финансовой деятельности нет.

Денежный поток за месяц, заканчивающийся 31 июля 2019 года, составляет 500 долларов, если мы просчитаем все цифры. Грег начал отчетный период с 5 500 долларов наличными. После учета всех добавлений и вычитаний денежных средств у него остается 6000 долларов на конец периода.

Отчеты о движении денежных средств являются мощными финансовыми отчетами, если они используются вместе с отчетами о прибылях и убытках и балансами. Посмотрите, как работают вместе все три финансовых отчета.

Сила коэффициентов движения денежных средств

КРАТКАЯ ИНФОРМАЦИЯ
  • СООТНОШЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ БОЛЕЕ НАДЕЖНЫ индикаторов
    ликвидность, чем показатели баланса или отчета о прибылях и убытках, такие
    как коэффициент быстрой ликвидности или коэффициент текущей ликвидности.
  • КРЕДИТОРЫ, РЕЙТИНГОВЫЕ АГЕНТСТВА И УОЛЛ-СТРИТ аналитики
    давно использовали коэффициенты денежных потоков для оценки риска, но
    аудиторы не спешили их использовать.
  • НЕКОТОРЫЕ СООТНОШЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО СРАВНЕНИЮ РЕСУРСОВ Компания
    может справиться со своими краткосрочными обязательствами.
  • ДРУГИЕ СООТНОШЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ИЗМЕРЕНИЕ КОМПАНИИ Способность
    выполнять текущие финансовые и операционные обязательства.
  • НЕТ КОНСЕНСУСА ПО ОПРЕДЕЛЕНИЮ СЕТИ бесплатно
    денежный поток, хотя авторы предлагают брать
    Учет забалансового финансирования.
  • АУДИТОРЫ МОГУТ ИСПОЛЬЗОВАТЬ ИНФОРМАЦИЮ , не покрытые денежным потоком
    соотношения для выявления потенциальных проблемных областей, тем самым помогая
    они планируют свои аудиты более эффективно.
ДЖОН Р. МИЛЛС, CPA, PhD, является
профессор кафедры бухгалтерского учета и СНГ
Университет Невады, Рино.Его адрес электронной почты: [email protected]
Опыт Миллса включает аудит и консультирование в игровой индустрии.
промышленность.

ЖАННА Х. ЯМАМУРА, CPA, PhD, доцент кафедры
кафедра бухгалтерского учета и СНГ в университете Рино
кампус. Ее адрес электронной почты: [email protected]
Ямамура работал аудитором за границей, в том числе
Папуа — Новая Гвинея.

T o полностью понимать жизнеспособность компании как постоянную
беспокойства, аудитору следует рассчитать несколько простых соотношений
из данных отчета о движении денежных средств клиентов (справка об источниках
и использование наличных денег).Без этих данных он или она могут оказаться в
худшая возможная позиция для аудитора — он дал чистое мнение по
финансовые показатели клиента незадолго до того, как они резко упадут.

Когда дело доходит до анализа ликвидности, информация о движении денежных средств важнее
надежнее, чем информация баланса или отчета о прибылях и убытках. Остаток средств
данные таблицы статичны — измеряются в один момент времени, в то время как
Отчет о прибылях и убытках содержит множество произвольных безналичных отчислений — для
Например, пенсионные взносы и износ и амортизация.В
напротив, отчет о движении денежных средств фиксирует изменения в других
выписки и вычеркивает бухгалтерскую уловку, сосредотачиваясь на том, что
акционеры действительно заботятся о наличных деньгах, доступных для операций и
инвестиции.

В течение многих лет кредитные аналитики и барракуды с Уолл-стрит
использование коэффициентов для анализа отчетов о движении денежных средств для получения практических сведений.
Крупные рейтинговые агентства широко используют коэффициенты движения денежных средств в
свои рейтинговые решения. Держатели облигаций — особенно инвесторы в бросовые облигации — и
специалисты по выкупу заемных средств используют коэффициенты свободного денежного потока, чтобы прояснить
риск, связанный с их инвестициями.

Это потому, что со временем коэффициенты свободного денежного потока помогают людям оценивать
способность компании противостоять циклическим спадам или ценовым войнам. Это
возможны ли крупные капитальные затраты в тяжелый год? Если в последний раз
общая сумма наличных денег стала на волосок ниже того места, где она сейчас является капиталом компании
структура должна быть обновлена, аудитор должен устранить недостатки
значение как громкий зуммер.

Многие аудиторы и, в меньшей степени, корпоративные финансовые менеджеры
медленно учились использовать коэффициенты движения денежных средств.В нашем
опыта, аудиторы традиционно используют либо бухгалтерский баланс, либо
приближение транзакционных циклов. Ни один из подходов не делает упор на наличные деньги или
Отчет о движении денежных потоков. Хотя аудиторы используют отчет о движении денежных средств
для проверки бухгалтерского баланса и отчетов о прибылях и убытках, а также для отслеживания
общие статьи отчета о движении денежных средств, их использование коэффициентов для
кассовый анализ был ограничен коэффициентом текущей ликвидности (текущие
активы / текущие обязательства) или коэффициент быстрой ликвидности (оборотные активы за вычетом
запасы / текущие обязательства).Согласно неофициальному опросу Big
5 и других национальных бухгалтерских фирм, даже сейчас их аудиторские процедуры
не изменились в способах использования информации
представлены в отчете о движении денежных средств, даже если в этом отчете
требовалось более десяти лет.

Значение коэффициентов денежных потоков стало очевидным в коллапсе W. T.
Грант. Традиционный анализ соотношений, проводимый во время ежегодного аудита
не выявили серьезных проблем с ликвидностью, которые привели к
вскоре после этого подано заявление о банкротстве.В то время как У. Т. Грант показал
положительный коэффициент текущей ликвидности, а также положительная прибыль, фактически
крайне отрицательные денежные потоки, из-за которых он не мог удовлетворять текущие
задолженность и другие обязательства перед кредиторами.

Педагоги также не обращали внимания на отчет о движении денежных средств.
Учебники по аудиту обычно включают только коэффициенты, основанные на балансе
ведомость и отчет о прибылях и убытках с небольшим обсуждением денежных средств или без него
соотношения. Следующему поколению аудиторов необходимо научиться пользоваться наличными деньгами.
коэффициенты потока в аудитах, потому что такие меры становятся все более
важно для рынка.Инвесторы и другие люди полагаются на
их.

Коэффициенты денежных потоков, которые мы считаем наиболее полезными, делятся на два основных
категории: коэффициенты для проверки платежеспособности и ликвидности и те, которые
указывают на жизнеспособность компании как на непрерывную деятельность. Во-первых,
показатели ликвидности, наиболее полезными коэффициентами являются операционный денежный поток
(OCF), покрытие денежных потоков (FFC), покрытие денежных процентов (CIC) и
денежное покрытие долга (CDC). Во второй категории коэффициенты
оценивать силу компании на постоянной основе, нам нравится полная бесплатная
денежные средства (TFC), достаточность денежного потока (CFA), денежные средства к капитальным затратам и
денежные средства к общей сумме долга.

Кредиторы, рейтинговые агентства и аналитики используют все это. Аудиторы
тоже должны знать, когда и как их использовать.

Игровой
промышленность расширилась до 12 штатов с 2 в период с 1989 по 1995 год.
В то время многие традиционные казино-корпорации
управляемые темпы роста активов от 200% и более. Быстрая экспансия
привели к серьезным проблемам, включая банкротство, когда доходы
не соответствуют прогнозам.Как это разбор двух игровых
компаний показывает, что анализ денежных потоков может помочь избежать бизнеса
кризисов, предоставляя аудиторам и клиентам дополнительные
уровень комфорта как при планировании аудита, так и при оценке
сила действующего предприятия.

Бумтаун был
относительно молодая, но успешная компания из Невады,
публичной в октябре 1992 года с активами в 56 миллионов долларов. К 1995 г.
его активы достигли 239 миллионов долларов, снизившись до 206 миллионов долларов.
в 1996 г.Деятельность компании выросла из одного казино в местном
Невада предлагает четыре объекта недвижимости в трех штатах — Невада,
Луизиана и Миссисипи.

В то же время, Цирк
Цирк был одним из самых крупных и прибыльных игровых центров.
корпорации в отрасли. Его свойства, также все в
Невада в то время включала Экскалибур и оригинал
Цирк Цирк в Лас-Вегасе, Колокол Колорадо и Эджуотер в
Лафлин и цирк Цирк в Рино.Компания выросла из
общие активы составили 783 миллиона долларов в 1992 году и превысили 2,2 миллиарда долларов на
1996 г., включая приобретения. К концу 1996 г.
операции в трех штатах — Неваде, Луизиане и Миссисипи.

Оценка ликвидности

На Приложении 1 показан
различные коэффициенты, рассчитанные на основе финансовой отчетности
Бумтаун и цирк-цирк. Цифры охватывают период с
С 1992 по 1996 год, хотя Цирк Цирк проводился 31 января.
финансовый год, в то время как Boomtown использовал финансовый год, заканчивающийся в сентябре
30.

Посмотрите на строки для коэффициента текущей ликвидности (текущий
активы / текущие обязательства) и коэффициент быстрой ликвидности (текущие
активы за вычетом запасов / текущих обязательств) для каждого. Просмотрено
через призму этих традиционных балансовых
коэффициентов, Boomtown кажется более сильным в финансовом отношении, чем
Цирк Цирк. Но это было не так.

Boomtown’s
коэффициент текущей ликвидности часто был намного выше 1,00, даже стремительно достигая
4.84 в 1993 году, тогда как коэффициент текущей ликвидности Цирка Цирка никогда не изменялся
более 1,32. Boomtown смог сохранить более высокий коэффициент быстрой ликвидности
также. За указанные пять лет текущая
соотношение показало довольно последовательное улучшение, тенденция, которая
быть обнадеживающим для большинства аудиторов.

Хотя баланс
коэффициенты листов для обеих компаний довольно низкие, что является нормальным
для игровой индустрии. Казино просто не везут много
инвентарь — в основном скоропортящиеся продукты и тому подобное.И игры
компании практически не несут дебиторской задолженности, потому что игорный бизнес
в основном это кассовый бизнес.

Традиционные меры
не обращаются к операционным денежным потокам или покрытию денежных процентов
напрямую, но аудиторы могут использовать коэффициенты движения денежных средств, чтобы ответить
вопросы о ликвидности своих клиентов. Являются ли эти компании
генерировать достаточно денежных средств для покрытия своих текущих обязательств? Как
во многих случаях денежный поток от операций покрывает проценты
расход?

Денежное покрытие процентов по Boomtown было значительно слабее
чем Цирк-Цирк, за исключением 1993 года, когда в Бумтауне не было
долгосрочные кредиты.Цирк Цирк стабильно поддерживал прибыль
превышение долга в 5 раз.

Сейчас
посмотрите на строку OCF. За указанный интервал Цирк
Коэффициент Circus OCF только один раз упал ниже 2,00, что означает, что
генерировал достаточно денег, чтобы покрыть свои текущие обязательства дважды
более — и даже улучшился, несмотря на быстрый рост.
Коэффициент покрытия процентов денежных средств компании также был
стабильно высокий. Однако показатели денежных потоков Бумтауна могут
удивить аудитора, полагающегося исключительно на показатели баланса.Его OCF был неизменно слабее, чем у Circus Circus,
даже скатился в отрицательную позицию в 1994 году.
OCF Boomtown упал ниже 1,00, он не генерировал
достаточно денежных средств для выполнения текущих обязательств. Соответственно, это
пришлось искать другие источники финансирования нормальной работы. An
аудитор полагается исключительно на быстрые и текущие коэффициенты в этом
instance упустил бы этот важный момент.

An
аудитор, который потрудился рассчитать два других денежных потока
коэффициенты — FFC и наличный / текущий долг — получили бы еще больше
замечательные результаты.Потому что Цирк Цирк несли очень мало
текущий долг, его денежные средства покрывают текущий долг более 175
раз в год, в то время как деньги Бумтауна даже не покрывали
текущего долга в 1994 г., а покрытие его денежными средствами / текущим долгом было
однозначными числами для трех из остальных четырех лет. Более
примечательно, что FFC Бумтауна стал отрицательным в 1994 г. и снова в
1996 г. и был неизменно слабее, чем Цирк-Цирк в
каждый год.

Соответственно, заключения аудитора
может рисовать после просмотра коэффициентов денежных потоков может отличаться
резко из его или ее мнения, основанного исключительно на балансе
соотношения.

Анализ непрерывности деятельности

Традиционно аудиторы
использовали балансовое соотношение заемных и собственных средств (всего
долг / общий капитал) и кратность процентного дохода (EBIT / годовой
процентные платежи), чтобы изучить долгосрочную перспективу компании.
финансовое здоровье (см. приложение 2). Эти
меры действительно дают одну точку зрения на способность компании
для выполнения своих долгосрочных долговых обязательств и платежеспособности.

Традиционные коэффициенты платежеспособности выявляют большие различия
между Цирком-Цирком и Бумтауном. Хотя обе компании
значительно расширился в 1993 и 1994 гг., влияние на каждую
финансовое положение корпорации было кардинально иным.
Цирк Цирк показал тенденцию к снижению традиционного
отношение долга к собственному капиталу, индикатор все более сильного
баланс, сохраняя при этом достаточно стабильный
кратность процентного дохода.После 1992 г.
отношение долга к собственному капиталу неуклонно росло, показывая рост
зависимость от внешних заимствований. Его соотношение разов и процентов
также ослабел, даже дважды стал отрицательным.

Денежный поток
соотношения, однако, обеспечивают еще более ясную картину каждого
финансовая состоятельность компании. Рассмотрим строки для TFC, две
для каждой компании — по одному на основе фактических капитальных затрат и
другой — о предполагаемых расходах на техническое обслуживание.Отрицательные цифры
в 1993 году выяснилось, что Circus Circus нужно было выйти на улицу, чтобы
привлечь денежные средства для капитальных затрат как в 1993, так и в 1994 году.
Однако, используя подход к поддержанию капиталовложений, цифры
постоянно больше 1,0 показывает, что компания явно
генерирование достаточного денежного потока от операций для поддержания
нормальные операции и предоставить хоть какие-то средства для
дополнительный рост. Но 1993 и 1994 были годами, когда общее
активы выросли на 21% и 37%.Немногие компании смогли бы расшириться на этом
оценивать исключительно за счет собственных средств от операций.

Анализ коэффициентов денежных потоков Бумтауна показывает очень
разный вид роста. Коэффициент TFC (поддержание) снизился.
ниже 1.0 три года подряд. Аудитор, который замечает
что Boomtown не смог финансировать нормальную работу из
внутренние источники в течение трех лет подряд слышали
тревога; однако шум от отношения TFC (фактического) даже
громче.Бумтауну не удалось добиться роста из
внутренние денежные средства — это коэффициент TFC (фактический), которого никогда не было
выше 1,00! Это не может продолжаться вечно.

Теперь посмотрим на
Линия коэффициента общего долга и достаточность двух денежных потоков (CFA)
соотношения линий для каждой компании. Коэффициент общего долга, к которому
кредитно-рейтинговые агентства и кредитные специалисты уделяют пристальное внимание,
был достаточно стабильным для Circus Circus. Бумтауна,
который начинался слабее, поднялся на одно резкое колебание и
затем рухнул.Глядя на коэффициенты CFA, снова Circus
У цирка более чем достаточно средств на содержание и
достаточно внутренних денежных средств для нового капитала
инвестиции за все, кроме одного года. Единственным исключением было
объясняется быстрым ростом. Бумтаун впечатляюще
отрицательные коэффициенты говорят о том, что компании необходимы существенные
внешнее финансирование.

Переходя к капитальным затратам
соотношения сторон, Boomtown не смог собрать достаточно денег
внутри компании даже для обслуживания машин и оборудования в 1994 году,
несмотря на более чем удвоение общих активов.Цирк Цирк, на
с другой стороны, было много денег на обслуживание
и нуждался в внешних денежных средствах для финансирования роста только на двухлетний период.
интервал.

На самом деле, соотношение денежных средств Бумтауна действительно
показать, что для этого потребовались бы кардинальные изменения.
компании выжить самостоятельно. Это не так. Бумтаун был
приобретена компанией Hollywood Park, Inc. 30 июня 1997 года. Boomtown
также продал свою собственность в Лас-Вегасе, что привело к
продолжающиеся операционные убытки.

Несмотря на более раннее
Обещаю, в Бумтауне закончились деньги. Традиционные соотношения
не предоставили достаточного предупреждения, но коэффициенты денежных потоков
имел бы. Аудиторы, использующие коэффициенты движения денежных средств для оценки
корпоративная ликвидность и жизнеспособность могут помочь своим клиентам определить
проблемы вовремя, чтобы предпринять корректирующие действия.

КАК ПРОВЕРИТЬ ПЛАТЕЖНОСТЬ С ПОМОЩЬЮ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ

Кредиторы и кредиторы начали использовать коэффициенты движения денежных средств, потому что те
коэффициенты дают больше информации о способности компании выполнять свои
платежные обязательства, чем традиционные балансовые оборотные средства
коэффициенты, такие как коэффициент текущей ликвидности или коэффициент быстрой ликвидности.Когда ссуда
офицер оценивает риск, который она берет на себя, предоставляя взаймы конкретному
компании, ее больше всего беспокоит, сможет ли компания выплатить ссуду
обратно, с интересом, вовремя. Традиционные коэффициенты оборотного капитала
укажите, сколько денежных средств у компании было на один день в
прошлое. С другой стороны, коэффициенты денежного потока проверяют, сколько денег было
генерируется за определенный период времени, и сравните это с краткосрочными
обязательства, дающие динамическое представление о том, какие ресурсы у компании
может собрать для выполнения своих обязательств.

Операционный денежный поток (OCF)

Операционный денежный поток

Краткосрочные обязательства

Способность компании генерировать
ресурсов для удовлетворения
текущие
обязательства


Коэффициент операционного денежного потока (OCF).
Числитель
Коэффициент OCF состоит из чистых денежных средств, полученных от операционной деятельности.Этот
чистая цифра, представленная в отчете о движении денежных средств после принятия
во внимание поправки на неденежные статьи и изменения в
рабочий капитал. Знаменатель — это все взятые на себя текущие обязательства.
с баланса. Коэффициенты операционных денежных потоков сильно различаются,
в зависимости от отрасли. Например, игровая индустрия генерирует
значительные операционные денежные потоки в связи с характером деятельности,
в то время как более капиталоемкие отрасли, такие как связь,
генерировать существенно меньше.Игровой гигант Circus Circus,
продемонстрировал OCF 1,737 за 1997 финансовый год, в то время как король СМИ,
Gannett, произвел OCF 1,148 за аналогичный период. Чтобы
судить, не соответствует ли OCF компании, аудитор должен посмотреть
по сопоставимым коэффициентам для компаний-аналогов по отрасли. (Для дальнейшего
подробности см. в тематическом исследовании.)

Охват денежных потоков (FFC)

EBITDA

(проценты + с учетом налогов * погашение долга
+
С поправкой на налоги * дивиденды по привилегированным акциям)

Покрытие неизбежных расходов

* Скорректировать
для налогов разделите на дополнение налоговой ставки.


Коэффициент покрытия потоков денежных средств (FFC).
Числитель
Коэффициент FFC состоит из прибыли до вычета процентов и налогов плюс
износ и амортизация (EBITDA), которые отличаются от операционных
поток наличных денег. Операционный денежный поток включает денежные средства, выплаченные по процентам и
налоги, которых не учитывает EBITDA. Коэффициент FFC указывает на то,
компания может генерировать достаточно денежных средств для выполнения этих обязательств (проценты
и налоги). Соответственно, проценты и налоги исключены из
числитель.Знаменатель состоит из процентов плюс задолженность, скорректированная с учетом налогов.
выплаты плюс дивиденды по привилегированным акциям, скорректированные с учетом налогов. Чтобы внести поправку на налоги,
разделить на дополнение налоговой ставки. Все цифры в
знаменатель — это неизбежные обязательства.

Аудитор может использовать коэффициент FFC как инструмент для оценки риска, который
компания не выполнит своих ближайших финансовых обязательств:
процентные выплаты, краткосрочная задолженность и дивиденды по привилегированным акциям (если таковые имеются).
Если коэффициент FFC не менее 1.0, компания может удовлетворить свои
обязательства — но едва. Чтобы выжить в долгосрочной перспективе, любая компания
должен иметь достаточный денежный поток для обслуживания машин и оборудования. Быть
действительно здоровый, он должен иметь возможность реинвестировать деньги для роста.
Соответственно, если FFC компании меньше 1.0, компания должна
привлечь дополнительные средства для выполнения текущих операционных обязательств. Избегать
банкротство, он должен продолжать привлекать свежий капитал.

Денежное покрытие процентов

Денежный поток от операционной деятельности
+ уплаченные проценты + уплаченные налоги

Выплаченные проценты

Способность компании выплачивать проценты


Коэффициент покрытия процентов денежными средствами.
Числитель наличных денег
покрытие процентов состоит из денежного потока от операций плюс проценты
оплачено плюс уплаченные налоги. Знаменатель включает все выплаченные проценты — короткие
на срок и на длительный срок. Результирующий множитель указывает на компанию
возможность выплачивать проценты по всей своей долговой нагрузке. А
компания с высокой долей заемных средств будет иметь низкий мультипликатор, а компания с
сильный баланс будет иметь высокий мультипликатор. Любая компания с
денежный процент, кратный менее 1,0, несет непосредственный риск
потенциальный дефолт.Компания должна привлекать денежные средства извне, чтобы
текущие процентные платежи.

Коэффициент покрытия процентов наличными аналогичен старомодному
коэффициент покрытия (также известный как коэффициент покрытия процентов). Тем не мение,
где числитель коэффициента покрытия начинается с прибыли от
отчет о прибылях и убытках, числитель денежного покрытия процентов
Коэффициент начинается с денежных средств из отчета о движении денежных средств. Денежные проценты
покрытие дает более реалистичное представление о способности компании
произвести необходимые процентные платежи.Цифры доходов включают все
порядок безналичных начислений — амортизация, пенсионные взносы, некоторые
налоги и опционы на акции. Компания с низким уровнем дохода
может действительно быть в состоянии выполнить свои платежные обязательства, но
маска безналичных платежей затрудняет это увидеть. Кассовый
коэффициент покрытия дает прямое представление о наличных деньгах, доступных для оплаты
интерес.

Покрытие текущей задолженности денежными средствами

Операционный денежный поток — денежные дивиденды

Текущий долг

Способность компании выплатить текущий долг


Коэффициент покрытия текущей задолженности денежными средствами.
Числитель состоит из
нераспределенного операционного денежного потока — операционный денежный поток за вычетом денежных средств
дивиденды. Знаменатель — это текущий долг, то есть долг со сроком погашения.
в течение одного года. Это, опять же, прямой коррелят дохода.
текущий коэффициент покрытия долга, но более показательный, поскольку он касается
политика распределения дивидендов менеджмента и ее последующее влияние на
наличные средства для погашения текущих долговых обязательств.

Как и в случае с коэффициентом покрытия процентов денежными средствами, коэффициент текущей задолженности
указывает на способность компании комфортно переносить долг.Выше
чем кратно, тем выше уровень комфорта. Но как и большинство других
коэффициенты, если компания не является неплатежеспособной, соответствующий уровень
зависит от отраслевых характеристик.

КАК ИСПОЛЬЗОВАТЬ КАССУЮ КАЧЕСТВО ФИНАНСОВОГО ЗДОРОВЬЯ

Помимо вопросов, связанных с непосредственной платежеспособностью компании, аудиторам необходимо
для измерения способности клиента выполнять текущие финансовые и
операционные обязательства и его способность финансировать рост. Как легко
может ли компания погасить или рефинансировать свой долгосрочный долг? Сможет ли он
для поддержания или увеличения текущих дивидендов акционерам? Как
сможет ли он привлечь новый капитал?

Банки, рейтинговые агентства и инвестиционные аналитики понятно
очень озабочены этими вопросами.Соответственно, у них есть
разработали несколько соотношений, чтобы дать на них ответы. Аудиторы, которые
более обеспокоены полным раскрытием информации, могут использовать те же коэффициенты для
определите области для более тщательного изучения при планировании аудита.

Капитальные затраты

Денежный поток от операционной деятельности

Капитальные затраты

Способность компании покрыть долг

после технического обслуживания или инвестиций
на заводе и
оборудование


Коэффициент капитальных затрат.
В числителе указывается денежный поток.
от операций. Знаменатель — это капитальные затраты. А
финансово сильная компания должна иметь возможность финансировать рост. Этот
коэффициент измеряет капитал, доступный для внутреннего реинвестирования и для
выплаты по существующей задолженности. Когда коэффициент капитальных затрат превышает
1.0, у компании достаточно средств для покрытия своего капитала.
инвестиции, а часть из них остается для покрытия долговых требований. Выше
стоимость, тем больше свободных денежных средств у компании для обслуживания и погашения
долг.Как и все коэффициенты, соответствующие значения зависят от отрасли.
Циклические отрасли, такие как жилищное строительство и автомобилестроение, могут показать больше
разница в этом показателе по сравнению с нециклическими отраслями, такими как
фармацевтические препараты и напитки. Также низкая цифра больше
понятнее в растущей отрасли, такой как технологии, чем в
зрелая промышленность, такая как текстильная.

Общий долг

Денежный поток от операционной деятельности

Общий долг

Способность компании покрыть будущие долговые обязательства


Отношение общего долга (денежного потока к общему долгу).
The
числитель — денежный поток от операций. Знаменатель общий
долг — как долгосрочный, так и краткосрочный. Общий денежный поток к долгу составляет
непосредственное отношение к кредитным рейтинговым агентствам и должностным лицам, принимающим решения по кредитам.

Это соотношение указывает время, необходимое для погашения
задолженность, предполагая, что весь денежный поток от операций направлен на задолженность
погашение. Чем ниже коэффициент, тем меньше финансовая гибкость
Компания имеет, и тем более вероятно, что проблемы могут возникнуть в будущем.Аудиторам следует принимать во внимание ограниченную финансовую гибкость.
при выявлении областей аудита повышенного риска при планировании.

СООТНОШЕНИЯ СВОБОДНОГО ПОТОКА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НЕТТО

Другие коэффициенты, которые подчеркивают жизнеспособность компании как
Компания полагается на расчет чистого свободного денежного потока. Чистая свободная наличность
поток (NFCF) еще не определен, хотя банкиры работают над
стандартизировать эти вычисления таким образом, чтобы облегчить
сравнения по компаниям и отраслям.Однако на
В настоящее время существует множество вариаций чистого свободного денежного потока. Мы
предложить коэффициент общей суммы свободных денежных средств (TFC), разработанный First Interstate
Банк Невады, который использует его для принятия решений о ссуде и соглашения о ссуде.
соглашения. Это вычисление TFC предлагает преимущество включения
эффекты забалансового финансирования — с учетом
операционная аренда и арендные платежи.

Общая сумма свободных денежных средств (TFC) †

(Чистая прибыль + начисленные и капитализированные проценты

расход + Износ и амортизация
+
Расходы по операционной аренде и аренде
— Объявленные дивиденды — Капитальные затраты)

(Начисленные и капитализированные процентные расходы
+
Расходы по операционной аренде и аренде
+ Текущие
часть долгосрочного долга

+ Текущая часть капитализированных обязательств по аренде)

Способность компании выполнять будущие денежные обязательства

† Эти коэффициенты требуют расчета чистой свободной
денежные потоки.Чистый свободный денежный поток также может варьироваться в зависимости от компании.
как и по отраслям, формулы следует рассматривать как
рекомендуется, а не абсолютно.


Коэффициент TFC
. Числитель этого отношения — сумма
чистая прибыль, начисленные и капитализированные процентные расходы, амортизация и
амортизация и операционная аренда и расходы по аренде за вычетом заявленных
дивиденды и капитальные вложения. Знаменатель — это сумма
начисленные и капитализированные процентные расходы, операционная аренда и аренда
расход, текущая часть долгосрочного долга и текущая часть
обязательств по долгосрочной аренде.

Различные определения капитальных затрат могут ввести в заблуждение
проблема. Поскольку разные определения меняют величину свободного денежного потока
коэффициентов, лучше четко понимать, какое определение аудитор
использование и почему это имеет смысл для конкретной цели.

Например, если аудитор пытается определить,
Компания может поддерживать текущий уровень деятельности, капитал
использованная цифра расходов должна исключать новые инвестиции и быть ограничена
сумма затрат, необходимых для поддержания операционных активов.Иногда расходы на техническое обслуживание оцениваются в 2% от общих активов, или
до 5% основных средств. Отрасли с очень
долгосрочные капитальные активы могут использовать меньшие проценты для оценки
расходы на техническое обслуживание. Однако, если аудитор больше заинтересован в
долгосрочный потенциал роста, то фактические капитальные затраты от
следует использовать отчет о движении денежных средств.

Достаточность денежного потока (CFA) †

(EBITDA — уплаченные налоги — уплаченные проценты
— капитальные затраты)

(Среднегодовые сроки погашения долга запланированы

в течение следующих 5 лет)

Кредитное качество предприятия

† Эти коэффициенты требуют расчета чистой свободной

денежных потоков.Чистый свободный денежный поток также может варьироваться в зависимости от компании.

по отраслям, формулы следует рассматривать как

скорее рекомендуется, чем абсолютно.


Коэффициент достаточности денежного потока (CFA).
В числителе
прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации
(EBITDA) за вычетом уплаченных налогов (денежные налоги) за вычетом уплаченных процентов (наличные
процентов) за вычетом капитальных затрат (как указано выше). В
знаменатель — это средний годовой срок погашения долга.
в течение следующих пяти лет.Адекватность денежного потока помогает сгладить некоторые из
циклические факторы, которые создают проблемы с капитальными затратами
соотношение. Он также делает поправку на эффект балансового платежа.

Компании с сильным NFCF по сравнению с предстоящими долговыми обязательствами
являются лучшими кредитными рисками, чем компании, которые должны использовать внешний капитал
источники. Таким образом, высокий CFA означает высокое кредитное качество.

ЗНАЙТЕ СВОЕГО КЛИЕНТА

Чтобы полностью понять, где установить уровни, на которых
обсуждаемые здесь коэффициенты денежного потока должны вызывать более глубокие
расследования, аудиторы должны понимать бизнес своих клиентов
и отрасли, в которых они работают.Как и любое другое соотношение,
аудитор должен выслушивать объяснения клиента по поводу любых неблагоприятных
изменения в соотношении денежных средств, прежде чем стать слишком тревожным. Аудитор должен
знать, какие денежные проблемы имеют решающее значение для бизнеса компании. Мы
не стал бы утверждать, что успешный аудит — это просто вопрос выбора
правильные уравнения и вставка чисел. Нет
абсолюты. Но при правильном применении коэффициенты денежного потока могут показывать
аудиторы на этапах планирования аудита и могут дать аудитору
более точная картина компании.

Аудиторы должны убедиться в достоверности финансовых отчетов.
представлены в соответствии с GAAP. Они должны быть довольны
точность операций и остатков, представленных в четырех
финансовая отчетность и соответствующие раскрытия информации. Эффективные аудиторы
могут использовать коэффициенты денежных потоков, чтобы лучше понимать денежные потоки.
проблемы, важные для конкретной компании, и более подробно планировать аудит.
эффективно.

Что такое денежный поток и почему это важно?

Денежный поток — это деньги, которые входят (поступают) в ваш бизнес и уходят из него в течение месяца.Хотя иногда кажется, что денежный поток идет только в одну сторону — из бизнеса, — он действительно течет в обе стороны.

  • Денежные средства поступают от клиентов или клиентов, которые покупают ваши продукты или услуги. Если клиенты не платят во время покупки, часть вашего денежного потока поступает от взыскания дебиторской задолженности.
  • Денежные средства уходят из вашего бизнеса в виде оплаты расходов, таких как аренда или ипотека, ежемесячных платежей по ссуде, а также платежей по налогам и другой кредиторской задолженности.

Помощь в движении денежных средств во время пандемии COVID-19

Малым предприятиям, пострадавшим от пандемии, доступны несколько форм помощи от коронавируса:

Программа Paycheck Protection Program (PPP) — это ссуда SBA на случай стихийных бедствий, которая может дать вашему бизнесу денежные средства для оплаты труда сотрудников. Кредит является в первую очередь стимулом для удержания или повторного найма сотрудников. Американский план спасения, который был подписан 11 марта 2021 года, выделил еще 7 миллиардов долларов на поддержание потока средств ГЧП.Это расширило право на участие в некоммерческих и цифровых медиа.

ARP также добавила 25 миллиардов долларов в виде грантов для баров и ресторанов, которые понесли убытки, когда были вынуждены закрыться из-за пандемии.

Конгресс продлил до 31 мая 2021 года крайний срок подачи заявок на получение средств ГЧП. SBA будет рассматривать заявки до 30 июня.

Еще одна ссуда SBA — это программа ссуды на случай стихийных бедствий (EIDL) . Вы можете получить экстренный аванс в размере до 10 000 долларов, пока вы проходите процедуру.Свяжитесь с кредитором для получения дополнительной информации и приложений. Эта программа также получила дополнительные 15 миллиардов долларов ARP для продолжения.

Если вам нужны наличные для оплаты труда сотрудников, вы можете иметь право на налоговую скидку на удержание сотрудников, созданную для поощрения предприятий к сохранению сотрудников. Вы можете получить налоговый кредит в своей квартальной налоговой декларации по форме 941 или запросить аванс в IRS.

Наличные и реальные деньги

Для некоторых предприятий, таких как рестораны и некоторые розничные торговцы, наличные деньги на самом деле являются наличными: валюта и бумажные деньги.Компания берет от клиентов наличные и иногда оплачивает счета наличными. У предприятий, занимающихся наличными деньгами, есть особая проблема с отслеживанием денежных потоков, тем более что они могут не отслеживать доход, если нет счетов-фактур или других документов.

Думайте о денежном потоке как о картине текущего текущего счета вашего бизнеса с течением времени. Если денег поступает больше, чем выходит, вы находитесь в ситуации «положительного денежного потока» и у вас их достаточно для оплаты счетов. Если выходит больше наличных, чем поступает, вы рискуете получить овердрафт, и вам нужно будет найти деньги для покрытия своих овердрафтов.

Кассовые предприятия больше подвержены риску проверки со стороны IRS, потому что легко скрыть денежный доход и не отчитаться о нем.

Почему так важен денежный поток

Отсутствие наличных денег — одна из главных причин банкротства малого бизнеса. Это также называется «заканчиваются деньги», и это отключит вас быстрее, чем что-либо другое.

Начало бизнеса: Решение проблем с денежными потоками наиболее сложно, когда вы начинаете бизнес. У вас много расходов, а деньги уходят быстро.И у вас может не быть продаж или клиентов, которые вам платят. Вам понадобятся некоторые другие источники денежных средств, например, временная кредитная линия, чтобы вы могли перейти к положительной ситуации с денежным потоком.

Первые шесть месяцев бизнеса — решающий период для движения денежных средств. Если у вас недостаточно денег, чтобы прожить это время, ваши шансы на успех невелики. Поставщики часто не предоставляют кредит новым предприятиям, а ваши клиенты могут захотеть расплачиваться в кредит, из-за чего вам придется иметь дело с «денежным кризисом».

При оценке потребностей в денежном потоке для вашего стартапа включите личные расходы на жизнь, которые потребуются для выхода из бизнеса. Чем меньше вам нужно взять от своего бизнеса на личные расходы, тем больше вы можете посвятить своему бизнесу в решающее время запуска.

Сезонный бизнес: Денежный поток особенно важен для сезонных предприятий — тех, у которых есть большие колебания бизнеса в разное время года, например, предприятия отдыха и летние предприятия.Управлять денежным потоком в этом виде бизнеса сложно, но это можно сделать с усердием.

Денежные средства против. Прибыль: Ваш бизнес может получать прибыль, но не имеет наличных денег. Как такое могло случиться? Короткий ответ заключается в том, что прибыль — это концепция бухгалтерского учета, а наличные, как отмечалось выше, — это сумма на текущем счете компании. Прибыль не оплачивает счета. У вас могут быть активы, такие как дебиторская задолженность (деньги, которые вам причитают клиенты), но если вы не можете получить причитающуюся сумму, у вас не будет наличных.

Советы по управлению денежным потоком

Вот несколько способов лучше управлять своим денежным потоком, чтобы избежать чрезвычайной ситуации с денежным потоком:

Контрольный инвентарь. Наличие слишком большого количества запасов связывает наличные. Следите за инвентарем, чтобы лучше оценить свои потребности.

Взыскать дебиторскую задолженность . Настройте график погашения, используя отчет о сроках погашения дебиторской задолженности в качестве руководства. Наблюдайте за неплательщиками.

Конец неприбыльных отношений. Решите, когда пора прекратить отношения с тем, кто никогда не платит.

Использование отчета о движении денежных средств

Лучший способ отслеживать денежный поток в вашем бизнесе — это создать отчет о движении денежных средств. В этом отчете показаны полученные и выплаченные денежные средства, чтобы показать состояние денежных средств вашего бизнеса в конце каждого месяца.

Например:

  • Что происходит с наличными, если покупатель оплачивает счет?
  • Что происходит с наличными, если ваш бизнес покупает расходные материалы?
  • Что произойдет с наличными, если вы заплатите сотруднику или независимому подрядчику?

Иногда вам может потребоваться отслеживать денежный поток еженедельно, а может быть, даже ежедневно.

Чтобы углубиться в этот совет:

  1. В конце этого месяца посмотрите на свои общие продажи.
  2. Сложите сделанные вами покупки, за которые еще нужно заплатить.
  3. Разница в том, что вам нужно будет приносить в качестве дохода, чтобы оставаться равным.

Если эта ежемесячная нехватка наличных будет продолжаться в течение нескольких месяцев, вы будете все больше и больше отставать.

Четыре простых способа получить отчет о движении денежных средств

  1. В этой статье SCORE есть шаблон для отчета о движении денежных средств за 12 месяцев.
  2. A Быстрый и простой способ выполнить анализ денежных потоков. — сравнить ваши неоплаченные покупки с общими продажами, подлежащими уплате в конце каждого месяца. Если общая сумма неоплаченных покупок превышает общую сумму причитающихся продаж, вам необходимо потратить больше денег, чем вы получите в следующем месяце, что указывает на потенциальную проблему с денежным потоком.
  3. Ваша бухгалтерская программа должна иметь отчет о движении денежных средств в качестве одного из стандартных отчетов, или ваш бухгалтер может запустить его за вас.
  4. Прочтите о свободном денежном потоке как индикаторе общего состояния вашего бизнеса и о том, как его рассчитать.

Если у вас есть время проводить только один бизнес-анализ каждый месяц, сделайте отчет о движении денежных средств, чтобы отслеживать свою денежную позицию.

Получение временной справки о движении денежных средств

Многие предприятия получают помощь с временной нехваткой денежных средств, открывая кредитную линию для оборотного капитала. Бизнес-кредитная линия для пополнения оборотного капитала работает иначе, чем ссуда.

Когда вы получаете кредитную линию, у вас есть определенная сумма кредита на счете, которую вы можете использовать, когда у вас не хватает наличных денег, и вернуть ее, когда у вас появятся лишние деньги. Вы должны начислять проценты только на снятую сумму. Например, если у вас есть кредитная линия на 25 000 долларов и вы взяли 10 000 долларов, вы будете платить проценты только с 10 000 долларов.

Отчет о движении денежных средств — Как подготовить отчеты о движении денежных средств

Что такое Отчет о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств (также называемый отчетом о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств содержит информацию о том, сколько денежных средств компания создала и использовала в течение определенного периода.) является одним из трех ключевых финансовых отчетов, в которых отражены денежные средства, полученные и потраченные в течение определенного периода времени (например, месяца, квартала или года). Отчет о движении денежных средств действует как мост между отчетом о прибылях и убытках и балансом, показывая, как деньги поступали в бизнес и уходили из него.

Три раздела отчета о движении денежных средств:

  1. Операционная деятельность : основная деятельность организации, приносящая доход, и другие виды деятельности, не связанные с инвестированием или финансированием; любые денежные потоки от оборотных активов и краткосрочных обязательств.
  2. Инвестиционная деятельность : Любые денежные потоки от приобретения и выбытия долгосрочных активов и других инвестиций, не включенные в эквиваленты денежных средств
  3. Финансовая деятельность : Любые денежные потоки, которые приводят к изменениям в размере и составе внесенных средств акционерный капитал или заемные средства организации (например, облигации, акции, дивиденды Дивиденды Дивиденды — это доля прибыли и нераспределенной прибыли, которую компания выплачивает своим акционерам. Когда компания генерирует прибыль и накапливает нераспределенную прибыль, эти доходы могут быть реинвестированы в бизнесе или выплачиваются акционерам в качестве дивидендов.)

Изображение из курса CFI по основам финансового анализа.

Определения денежных потоков

Денежный поток: Притоки и оттоки денежных средств и их эквивалентов (подробнее см. В Руководстве по окончательным денежным потокам CFI Руководство по денежным потокам, чтобы понять разницу между EBITDA, денежным потоком от операционной деятельности (CF), свободным денежным потоком (FCF), неограниченным свободным денежным потоком или свободным денежным потоком для фирмы (FCFF).Изучите формулу для расчета каждого из них и выведите их из отчета о прибылях и убытках, баланса или отчета о движении денежных средств)

Остаток денежных средств: Денежные средства в кассе и депозиты до востребования (остаток денежных средств на балансе)

Эквиваленты денежных средств: Эквиваленты денежных средств включают денежные средства, хранящиеся в виде банковских вкладов, краткосрочные инвестиции и любые активы, легко конвертируемые в денежные средства, включая овердрафты и эквиваленты денежных средств с краткосрочным сроком погашения (менее трех месяцев).

Классификация денежных потоков

1.Операционный денежный поток

Операционная деятельность является основной приносящей доход деятельностью предприятия. Денежный поток от операционной деятельности обычно включает денежные потоки, связанные с продажами, покупками и другими расходами.

Главный финансовый директор (CFO) компании выбирает между прямым и косвенным представлением операционных денежных потоков:

  • Прямое представление : Операционные денежные потоки представлены в виде списка денежных потоков; получение наличных от продаж, обналичивание капитальных затрат и т. д.Это простой, но редко используемый метод, поскольку более распространено косвенное представление.
  • Косвенное представление : Операционные денежные потоки представлены как сверка прибыли с денежным потоком:

Амортизация

Прибыль P
Амортизация D
A
Расходы на обесценение I
Изменение оборотного капитала ΔWC
Изменение резервов ΔP
ΔP
Налог на проценты (Налог на проценты)

(T)
Операционный денежный поток OCF

Статьи в отчете о движении денежных средств не все фактические потоки денежных средств, но «причины, по которым поток денежных средств отличается от прибыли.”

Расходы на амортизацию Расходы на амортизацию При покупке долгосрочного актива его следует капитализировать, а не списывать на расходы в отчетном периоде, в котором он был приобретен. Уменьшает прибыль, но не влияет на денежный поток (это неденежные расходы). Следовательно, он добавляется обратно. Точно так же, если начальная прибыль выше процентов и налогов в отчете о прибылях и убытках, тогда необходимо будет вычесть денежные потоки по процентам и налогам, если их следует рассматривать как операционные денежные потоки.

Нет никаких конкретных указаний относительно того, какую сумму прибыли следует использовать при сверке.Различные компании используют операционную прибыль, прибыль до налогообложения, прибыль после налогообложения или чистую прибыль. Ясно, что точная отправная точка для сверки будет определять точные корректировки, сделанные для перехода к количеству операционных денежных потоков.

2. Денежный поток от инвестиций

Денежный поток от инвестиционной деятельности включает приобретение и выбытие внеоборотных активов и других инвестиций, не включенных в эквиваленты денежных средств. Денежные потоки от инвестирования обычно включают денежные потоки, связанные с покупкой или продажей основных средств (ОС), других внеоборотных активов и других финансовых активов.

Денежные средства, потраченные на приобретение основных средств, называются капитальными затратами (CapEx).

3. Финансирование Денежный поток

Денежный поток от финансовой деятельности — это деятельность, которая приводит к изменениям в размере и составе собственного капитала или заемных средств предприятия. Денежные потоки от финансирования обычно включают денежные потоки, связанные с заимствованием и погашением банковских ссуд, а также с выпуском и выкупом акций. Выплата дивидендов также рассматривается как денежный поток от финансирования.

Узнайте, как анализировать отчет о движении денежных средств в курсе CFI по основам финансового анализа.

Пример отчета о движении денежных средств

Ниже приведен пример из годового отчета Amazon за 2017 год, в котором приводится разбивка денежных потоков, полученных от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Узнайте, как анализировать консолидированный отчет о денежных потоках Amazon, на курсе CFI по продвинутому финансовому моделированию Amazon.

Источник: amazon.com

Изображение: Курс по программе обучения финансовых аналитиков CFI Станьте сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификат CFI «Финансовый аналитик по моделированию и оценке» (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере. Запишитесь сегодня !.

Проценты и движение денежных средств

Согласно МСФО, существует два допустимых способа представления процентных расходов в отчете о движении денежных средств. Многие компании представляют как полученные проценты, так и выплаченные проценты как операционные денежные потоки.Другие рассматривают полученные проценты как инвестиционный денежный поток, а выплаченные проценты — как финансовый денежный поток. Используемый метод — это выбор финансового директора.

Согласно ОПБУ США выплаченные и полученные проценты всегда рассматриваются как операционные денежные потоки.

Свободный денежный поток

Инвестиционные банкиры и финансовые специалисты используют разные показатели денежного потока для разных целей. Свободный денежный поток — это общий показатель, который обычно используется для оценки методом DCF. Однако свободный денежный поток не имеет окончательного определения и может быть рассчитан и использован по-разному.

Узнайте больше в Ultimate Cash Flow Guide от CFIValuationБесплатные руководства по оценке, чтобы изучить наиболее важные концепции в удобном для вас темпе. Эти статьи научат вас передовым методам оценки бизнеса и научат оценивать компанию с помощью сопоставимого анализа компании, моделирования дисконтированного денежного потока (DCF) и прецедентных транзакций, используемых в инвестиционно-банковском деле, исследовании капитала и т. Д.

Как подготовить отчет о движении денежных средств

Операционный раздел отчета о движении денежных средств может быть показан прямым или косвенным методом.В обоих методах разделы инвестирования и финансирования идентичны; единственная разница в рабочем разделе. Прямой метод показывает основные классы валовых денежных поступлений и валовых денежных выплат. С другой стороны, косвенный метод начинается с чистой прибыли и корректирует прибыль / убыток в зависимости от результатов транзакций. В конце концов, денежные потоки из операционного раздела будут давать одинаковый результат при прямом или косвенном подходе, однако представление будет отличаться.

Совет по международным стандартам финансовой отчетности (IASB) отдает предпочтение прямому методу отчетности, поскольку он предоставляет более полезную информацию, чем косвенный метод. Однако считается, что более 90% публичных компаний используют косвенный метод.

Прямой метод и косвенный метод представления

Существует два метода составления отчета о движении денежных средств: прямой и косвенный.

В прямом методе все отдельные случаи получения или выплаты денежных средств суммируются, и общая сумма представляет собой результирующий денежный поток.

При косвенном методе такие статьи бухгалтерского учета, как чистая прибыль, амортизация и т. Д., Используются для получения денежного потока. В финансовом моделировании отчет о движении денежных средств всегда создается косвенным методом.

Ниже приводится сравнение прямого и косвенного методов.

О чем нам говорит отчет о движении денежных средств?

  • Денежные средства от операционной деятельности можно сравнить с чистой прибылью компании, чтобы определить качество прибыли.Если денежные средства от операционной деятельности превышают чистую прибыль, считается, что прибыль «высокого качества».
  • Этот отчет полезен для инвесторов, потому что, согласно понятию «деньги — это главное», он позволяет инвесторам получить общее представление о притоке и оттоке денежных средств компании и получить общее представление о ее общих показателях деятельности.
  • Если компания финансирует убытки от операций или финансирует инвестиции за счет привлечения денег (заемного или акционерного капитала), это быстро станет ясно из отчета о движении денежных средств.

Проведите анализ отчета о движении денежных средств в курсе CFI по основам финансового анализа.

Загрузите бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!

Шаблон отчета о движении денежных средств

Загрузите бесплатный шаблон Excel, чтобы углубить свои знания в области финансов!

Видео-объяснение денежных потоков

Ниже приведено полезное видео-объяснение того, что такое отчет о движении денежных средств, как он работает и почему это важно. Посмотрите видео, и вы узнаете много нового всего за несколько минут!

Мы надеемся, что это помогло вам лучше понять работу предприятий, чем денежный поток отличается от прибыли, и как более тщательно анализировать финансовую отчетность.

Дополнительные ресурсы

CFI является официальным глобальным поставщиком услуг аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA). Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI по анализу финансового моделирования и оценки (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере. Зарегистрируйтесь сегодня! ® Станьте сертифицированным аналитиком по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® Сертификат CFVA «Аналитик финансового моделирования и оценки» (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере.Запишитесь сегодня! звание, призванное помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Для продолжения построения вашей карьеры будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

  • Источники и отчеты об использовании средств Отчет об источниках и использовании средств Источники и способы использования отчета о денежных средствах, которые теперь заменены отчетом о движении денежных средств, показывают входящие и исходящие потоки.